公司经营如何建账和记账？公司账目如何设置？

公司经营如何建账和记账？创业之初，要想顺利进行财务管理工作，则不管有多少资金规模，都要做好来往账目。掌握公司现金流的情况，是创业者决策的重要参考数据。

一、记账常见方法

在建立合格、清晰的账目之前，我们先来了解记账的方法。

1.建账的流程

新建单位在年度开始时，会计人员均应根据核算工作的需要设置应用账簿，即建账。建账的基本流程如图1-1所示。

图1-1建账的流程

2.记账的流程

要想合理记账，必须了解记账的流程，其基本流程如图1-2所示。

图1-2记账的流程

3.会计凭证

上文中提到了会计凭证，它是记录经济业务、明确经济责任、按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明，用来记载经济业务的发生，明确经济责任，作为记账根据的书面证明。

其内容如下：

●原始凭证是记录经济业务已经发生、执行或完成，用以明确经济责任，作为记账依据的最初的书面证明文件，如出差乘坐的车船票、采购材料的发货票、到仓库领料的领料单等，都是原始凭证。

●记账凭证又称记账凭单，或分录凭单，它是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。包括收款凭证、付款凭证和转账凭证。

●原始凭证是对经济业务的写实，记账凭证是对经济业务的科学分类，它们能全面反映经济活动的真实情况，例如经济活动的发生时间、地点、内容、责任等情况。

●凭证要素需齐全，例如对外原始凭证中应涉及凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、业务内容、数量、单价、计量单位、金额大写与小写、填制人签章等内容。

●记账凭证科目对应关系要清楚，不仅要有总账科目的位置，还要有明细科目的位置。

二、设置明细账

明细账又被称为流水账，是按明细分类账户登记的账簿，即按照企业每天发生的收入和支出事项的时间顺序，把所花费和收入的金额及时记录下来的一种记账的方法。

明细账可采用三栏式、多栏式、数量金额式等，其特点如图1-3所示。

图1-3各类明细账的特点

明细账的应用要求如下：

●及时收集单据。

●按时间顺序记账。

●尽量日清月结。

●保存好凭证备查。

三、设置日记账

日记账是按经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔登记的账簿。

它并不是规范的财务记账方法，但因方便、简单的特点，是创业者在公司开办初期常用的方法，有了日记账可通过对盈利、支出、应收应付账款的及时分析，正确把握企业发展方向，及时、合理地控制成本。

日记账以月为单位进行核算，可分为不同的类别，如图1-4所示。

图1-4日记账的分类

现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。具体要求如下：

●根据复核无误的收、付款记账凭证记账。

●账目中所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。

●逐笔、按时登记日记账，做到日清月结，当日账务当日记录，并于当日结出余额。

●必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销。

●文字和数字必须整洁清晰，准确无误。

日记账的样板如表1-1所示。

表1-1日记账样式

四、什么是总账

总账即总分类账簿，也称总分类账。它是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。总分类账所提供的核算资料是编制会计报表的主要依据。其特点如下：

●可进行日常的收款、付款、报销等业务的凭证制单工作；从建账、日常业务、账簿查询到月末结账等全部的财务处理工作均在总账系统实现。

●总分类账的账页格式，一般采用“借方”、“贷方”、“余额”三栏式，根据需要，也可在“借方”、“贷方”两栏内增设“对方科目”栏。

●总分类账的账页格式，也可以采用多栏式格式。

什么是备查账

备查账是一种对某些在日记账和分类账中未能记载的会计事项进行补充登记的辅助账簿。根据统一会计制度的规定和企业管理的需要设置，其格式由企业自行确定，一般采用活页式。

引用资料：为什么初创企业更适合与天津代理记账公司合作

解决时间：2021-12-26 02:30
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