对于市面上的一般纳税人企业来说,为顺利进行增值税进项税额抵扣,其往往需要在账务处理期间进行增值税进项发票认证。那么公司增值税进项发票认证流程是怎样的?
一般来说,有关于增值税进项发票认证流程,其通常遵循开具增值税专用发票→认证增值税进项发票→抄报税→纳税申报→税款缴纳的程序。
开具增值税专用发票是通过增值税开票系统进行的。纳税单位经过税务机关的认证,取得了增值税一般纳税人资格后,就可以安装增值税防伪开票系统。然后到税务局购买增值税发票,此后,就可以按要求进行开票了。
增值税进项发票的认证在税务机关的认证系统进行。纳税人在取得增值税进项发票以后,就可以到税务大厅或在线上进行增值税发票的认证,目的是确认增值税发票的真假。并且,只有通过认证的发票才能抵扣。
抄报税是指将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。该环节有两步操作,1.到月底在开票系统进行抄税处理,将本月开具增值税专用发票的信息读入IC卡;2.将IC卡拿到税务机关,有税务人员将IC卡的信息读入税务机关的金税系统。
在本月抄报税工作完成后,企业就可以进行本月增值税的纳税申报。一般情况下,销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额。
增值税申报之后,税务机关会开具税款缴纳的单据,纳税单位就可以直接将这些单据送到自己的开户银行,由银行进行转账处理。当然也可以到税务机关指定银行进行现金缴纳。
另外,在明确了增值税进项发票认证流程之后,我们还需对该类发票认证时间及方式进行把握。详细说明如下:
1.在取得增值税进项专用发票后,应在规定的时间内进行认证,认证后的进项发票方可抵扣,现在都是网上认证的,你进入国税局网站,下栽一个网上认证的软件,你所在的国税局会给你一密钥安装,再通过扫描仪将发票扫描传上去发送到国税局,片刻就可以得到认证的回复。
2.只有通过认证的发票进项税方可以抵扣。另外,非增值税专用发票的抵扣如:运输发票(7%抵扣),海关进口增值税发票的抵扣不能直接在网上认证,但需要采集数据,采集数据的方法也是在国税局网站下栽一个税务数据采集通用软件,将数据输入用U盘拷贝,在报税时带到国税局去抵扣。
3.报税流程,现在一般都是在网上申报。但需要把报税资料送到税务局:
① 一般(1~10日)每月初为抄税期,抄税很简单,现在都是税控机开票,将金税卡插到与税控机连接的电脑上,打开开票软件点击抄税就可以了。
② 将进项税和销售发票清单打印出来:进项是从认证已经通过时打印,销售发票清单是从税控机中打印。
③ 根据打印清单填写各种报表,同时要有申报月份的会计报表。
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