​上海代理记账 公司未达起征点附加税该怎么申报?

联贝财务02020-07-27 11:00:000

起征点是对征税对象的低界限,如果未达到起征点,是不会对企业和个人征收的,如果超过了起征点,则是对纳税对象进行征税。如果公司未达起征点附加税该怎么申报?

一、公司未达起征点附加税该怎么申报?

一般情况下未达起征点附加税是零申报的。

小规模纳税人增值税免征增值税的,附加税费(城建税、教育费附加、地方教育附加)也不需要缴纳,0申报就可以了。

在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为,按照国家税收法律、行政法规和规章的规定,应向税务机关办理零申报手续,并注明当期无应税事项。

按规定连续三个月零申报或负申报就属于异常申报,列入重|点对象。

小规模纳税人增值税未达到起征点会计处理是:

1.取得收入时

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税

2.月底结转免缴的增值税

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入-免征增值税

根据规定,增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(含3万元)的,免征增值税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额不超过9万元的,免征增值税。

二、附加税计提会计分录怎么做?

企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等,借记"营业税金及附加"科目,贷记本科目。实际交纳时,借记本科目,贷记"银行存款"等科目。

1.计提时:

借:主营业务税金及附加

贷::应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

2.缴纳时:

借::应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷:银行存款

3.结转时:

借:本年利润

贷:营业税金及附加--应交营业税

营业税金及附加--应交城建税。

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