上海代理记账 本月不抵扣的发票怎么做账?

联贝财务02020-08-19 15:31:000

一般纳税人收到的进项发票可以用于抵扣增值税款,税务系统中增值税发票抵扣需要先认证,各企业的进项发票可自行选择是否用于本月抵扣,如果没有认证的话还可以留到下一个月抵扣。那么本月不抵扣的发票怎么做账?

一、本月不抵扣的发票怎么做账?

1.先不要认证不打算抵扣的发票,因为增值税是当月认证当月抵扣,当月认证当月不抵扣则再不允许抵扣。

2.至于账务处理可以在"其他应付款"下设个"进项税暂挂"。

(1)采购时:

借:原材料

其他应付款--进项税暂挂

贷:应付账款或银行存款等。

(2)下月抵扣时:

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:其他应付款--进项税暂挂。

二、增值税发票一直不抵扣会怎么样?

增值税发票一直没有认证抵扣,会造成"滞留票"风险的发生。滞留票是指销售方已开出,并抄税报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

滞留票产生的原因:

1.部分纳税人受利益驱动为隐匿进销痕迹,采取购进商品货物和销售商品货物都不入帐的手段偷逃税款。因此,取得的进项专用发票不进行认证抵扣,形成滞留票。

2.部分企业采购人员取得的进项专用发票不慎丢矢,未向财务等有关部门报告,致使进项发票超期不认证,形成滞留票。

3.有些纳税人由于支付不起货款,销货方商品货物已发出因此开具专用发票,但购货方不能及时付款,销货方就始终压着发票不给,因超期不认证形成滞留票。

4.有些纳税人开具的专用发票,由于开具错误,购货方因此退票。销货方首先开具一张与原发票内容一致的红字专用发票冲销,然后再开具一张正确的专用发票给购货方。*初开具的错误发票虽然被红字发票冲销,然而这张专用发票超过3个月不能认证,形成滞留票。

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