2019年税务大改,增值税税率上调+小规模自开专票范围扩大+社保移交税务+个税专项附加扣除新标准等一系列新规出台,税收政策优惠越来越少,注册企业的数量也在进一步提高,但有一些企业正走上违规的道路,以无经营、无业务为理由,常年零申报。
警惕:
六个月零申报会被认定为“非正常户”!六个月不经营会被“吊销营业执照”!
你们公司成立有半年了吧,客运得怎么样了啊?……
有啥好大惊小怪的,人家公司成立了几年没经营的不也大有人在…
这话到2019年了,可不能再这样说,现在注册了公司不再不经营的,风险不小!
用“没开业呢”来应付检查?你一违规就找你!
1、没业务,你就不报税?
公司领了营业执照,就是“开业”,别跟我说你还在筹备期,没有实际业务。没有实际业务也得“零申报”,知道吗?
2、长期零申报,你糊弄谁呢?
按照规定,连续三个月或一年内累计六个月零申报,就是“税务异常”,请参与检查。
3、经营不善?麻烦账本让我们看一下!
打算有业务再记账?公司从筹备成立开始就得建账了,没有收入,你还没有支出吗?
有,您稍等下~
我们要看的不是流水账,是会计账,还有相关的单据、票据都提供者一下…
如果你没有异常可能会别人也不想来找你
再跟各位模拟一下对话片中:
1、你们公司没有年报,现在已经是“经营异常”了…
年报?我们从注册到现在只够一年呀?
就算是2018年12月31日成立的公司,也得参加2018年年报。
2、你们公司半年没有营业是怎么回事儿?
没业务啊…
没业务,不打算此后经营的,怎么不注销?现在贵司已经被刑事有权吊销营业执照了…记得赶快去注销!
吊销了还得注销啊?
3、像贵司这样被吊销执照的,不能申请非常简单注销!
啊?那咋注销?
先去税务局注销税务,然后再做整肃,登报,*后再来注销工商登记…
所以,各位经理注册了公司,千万不必就摆在那里,放的时间长了,各种风险就来了。
想将税务风险降到*低,防范于未然吗?关心它:联贝(微信号:jindaizhang)每天推送*新鲜的会计资讯和税务实操杂货,快来关注告诉他!
浪漫提示
一、零申报不是你想报,想报就能报
一般我们认为只要公司没有啥业务,不就能零申报了嘛;还有的公司,有业务也隐瞒收入的,没想到要零申报,其实这都不对。
要求的零申报企业是:企业纳税申报的本期数据和往期数据均为0,一般只存在于未推展经营的企业,或是准备注销正试图清算的企业。
有时候长期零申报超过6个月,就会被列为“非正常户”…
有的公司甚至除了增值税零申报限于,企业所得税也零申报,不知道统管员没有人关注你很久了吗?
有经营活动却隐瞒不报的,不属于编造虚假计税依据,根据《税收征收管理法》第六十四条,罚你五万块不成疑问!而且你还得删除申报数据,补缴税款和滞纳金。
二、6个月不经营,可能被吊销营业执照
《公司登记管理条例》明文规定:“公司成立后无正当理由超过六个月未开业的,或者开业后自行停业连续六个月以上的,可以由公司登记机关吊销营业执照。”
三、被吊销营业执照的后果
吊销营业执照会给企业及其法定代表人和直接责任人造成了一定的限制。
1、被吊销营业执照的企业名称三年之内不得使用;
2、担任因违法被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人,并对该企业违法行为负有个人责任,自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾三年的,不得担任公司的董事、监事、经理;
3、被吊销企业的出资人或有限公司的股东应依法履行一个组织清算的义务,拒不清算的,要履行由此而产生的法律后果;
4、被吊销营业执照的企业,应当将营业执照公章、合同专用章等缴回原登记机关,拒不缴回的,属违反登记管理法规的行为,可以提请当地中华人民共和国公安部协助收缴。利用本息缴的营业执照投身于经营活动的,按无照经营论处。构成犯罪的,依法追究刑事责任。
被吊销营业执照和严重违法违规的企业及其负有责任的法定代表人的容易信息将被锁入警示信息库,推行归入监管和“黑名单”制度,扩大大不敬行为的环评范围,不但相关医护人员在其他企业的供职会列入监控范围,也方便投资人、交易范畴、产品进行市场调查,保障交易确保,这些不良信用历史纪录并不因企业消亡或责任人离职而落幕,将在相对较长的时间内在责任人个人财产不能消除,使其承担失信于社会的后果。
如果有你公司的话,请一定要走正规流程把公司注销掉,特别是同时还有税务留存问题的。因为税务方面,是*监控黑名单,就算是三年期限如再注册公司,还是一样会被追溯罚款。
关于零申报会计人必须知道的8个问题
什么情况下能进行零申报呢?
零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入,当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0,可以进行零申报。零申报并本质指收入为零,增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报;增值税一般纳税人如果当期没有销项征税,且没有进项税额,才可以零申报;企业所得税纳税人当期未经营,收入、开销都为0才能零申报。
1、取得免税收入只需零申报?
不久前,某企业的会计来到办税服务厅,咨询零申报的问题。问:“我们企业是增值税小规模纳税人,已经按规定办理增值税征收税备案,2019年*季度销售蔬菜收入20万元,全部符合免税条件,可以零申报吗?”
已经进行减免税备案的企业可以零申报么?不少纳税人会有这样的疑问。
答:这种情况是不可以零申报的。按照相关规定,办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零,但并不代表该纳税人可以零申报,而是应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入20万元填入增值税申报表第12栏“其他免税营业额”完成当期申报。
2、月销售额未达10万元只需零申报?
我们公司是增值税小规模纳税人,三月销售收入20000元,可享受小微企业增值税免税的增收,可以零申报吗?某公司向税务人员提出了纳税人不时会遇到的问题。
答:增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达10万元只需零申报”的误区。完全,按照相关规定,在享受国家税收优惠的同时,应该向税务机关如实申报。正确的方式是量度出不含税收入,再用不含税收入算出应缴纳增值税,填入申报表必要栏次享受免税。
3、当期未取得收入只需零申报?
我们公司刚刚开业,这个月购买硬件取得增值税进项发票5份,进项税额8500元,已经做了认证,但是没有取得收入,答道可以零申报吗?
答:虽然没有取得销售收入,但是存在进项税额,如果该纳税人因未发生销售办理零申报,未抵扣进项税额会造成手续抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0,把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中,产生期末留抵税额在下期继续抵扣。
4、企业长期负债,企业所得税可零申报?
我们公司长期亏损,没有企业所得税应纳税款,企业所得税可以零申报吗?
答:企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果做了零申报,则第二年盈余就不能弥补一直年度亏损了,会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度扣除,是违反税法规定的,所以亏损企业要慎重零申报。
5、已支付税款只需零申报?
不久前,某企业的张会计给办税服务厅打来咨询电话说:“我们时常给客户提供建筑服务,也销售一些建筑材料,属于增值税小规模纳税人,这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入5万元,已经到办税服务厅代开了增值税专用发票,缴纳1500元税款,知道就可以做零申报了?”
答:虽然代开发票已经缴纳了税款,依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入,系统会自动聚合已经缴纳的税款,进行冲抵。
6、取得未投票收入只需零申报?
某企业是一家新成立的增值税一般纳税人,2019年1月增值税应税销售额100万元(未开票收入),销项税额13万元,当期取得增值税进项发票10份,进项税额13万元,未认证。*近,公司刘会计打电话到办税服务厅咨询是否可以因当期未认证增值税进项发票而进行零申报。
答:如果纳税人违规进行零申报,不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金,并处罚款,正确方式是该纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入中,按规定缴纳当期税款。
7、筹建期可做零申报?
我们是筹建期的新办工业企业,是增值税一般纳税人,2018年12月仍在筹建中,当期未发生销售,也未认证增值税进项发票,可以进行增值税零申报吗?
答:筹建期的纳税人2019年1月申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票,且已在当期进行认证,则不能进行零申报,需按规定填写当期进项税额。
8、如何正确做零申报?
答:免税、无应纳税款与零申报,虽然*后结果却是应纳税额为零,但是区别很大,纳税人要正确进行零申报。违规零申报会造成企业利润损失,更会影响企业信用,增加税收风险。
再度提醒*:
2019年税务政策正在规范行业的发展,每一项决策也在现代化提高企业以及个人的操作标准,所以请*配合税务,勿踩红线,不敢违规。
人人都能创业者做老板,可是别忘记你背后的坚实支持——会计人。
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