解读企业所得税纳税申报表的修订

联贝财务02022-03-16 08:18:370

关于《国家税务总局关于释出〈中华民国企业金额税月(季)度缴付纳税申管理工具(A类,2018年版)〉等报表的核定》的论述

近日,国家税务总局发布了《关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申请表(A类,2018年版)〉等报表的公告》(下述亦称《公告》),对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2015年版)》进行了修正。现解读如下:

一、企业所得税纳税申报表的修订剧中

随着近年来企业所得税相关政策急剧管理系统化,税务系统“放管服”变革不断加强,取而代之企业所得税预缴纳税申报表早已必须满足中考所需。根据《国家税务总局关于有利于深化税务系统“放管服”改革构建税收生态环境的若干赞同》(税总发〔2017〕101号)有关价值观,为了进一步优化税收环境,原则提高纳税人办税开销,进一步制订企业所得税相关政策,税务总局在*常征求意见各方意见的基础上,对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》等申报表进行了修订。

二、企业所得税纳税申报表的修订原则

本次修订主要遵循“编制填报书籍、全面落实政策、优化申报感官”的原则。通过对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》等申报表进行逐年精简、改组和优化,减小数据项少于65%。同时,请见《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》的元数据构造、设计标准化,对企业所得税预缴纳税申报表进行了规范和确立。

三、企业所得税纳税申报表有哪些主要发生变化

《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》等报表,主要在以下经验进行了优化:

解读企业所得税纳税申报表的修订

(一)改进表单另设

停止《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》及其法例中的“本期额度”列,只留存“总计金额”列。对原《固定资产加速折旧(缴付)明细表》进行大幅简化,将数据项由185项减少至30项,精简84%。中心等统计数据,修订后的表单数据项将减少65%以上。

(二)优化报表结构

调整申报表填报方式则,对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2015年版)》中的减法行次进行裁并处理。参照《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》,将《企业所得税核算纳税支行所得税分配表》作为附表扩及申报表政治体制。

(三)完善填报内容

根据政策调整和落实票价的需要,补足、调整了《免税收入、减计收入、所得免征等优惠明细表》(A201010)、《减免所得税优惠明细表》(A201030)等表单的行次内容,安全满足条件的纳税人必需及早、上缴享有到税收优惠。缩减预缴方式、企业类型等标志数据库和附报信息内容,为达成智能填报共享坚实拥护。

四、企业所得税纳税申报表分支机构填报要求

继续执行《跨省经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构,使用《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》进行年度、第五季预缴申报和汇算清缴申报。

省(省份、行政区域和规划国发市)税务行政机关对仅在本省(自治区、直辖市和计划单列市)内设立不带有企业法人分支机构的企业,参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的,分支机构也应该按照《公告》第二条的规定填报纳税申报表。

五、企业所得税纳税申报表的推行时间

《公告》自2018年7月1日起制定。出台按月预缴的房屋企业,从2018年6月份申报所属期开始,限于本《公告》;实行按季预缴的居民企业,从2018年第2季度申报所属期开始,适用本《公告》。

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