增值税期末留抵退税操作指引汇总

联贝财务02022-04-12 11:37:570

增值税期末留抵退税申请条件

1、纳税信用等级为A级或者B级;2、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形;3、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;4、2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。

增值税期末留抵退税操作指引汇总

申请时间

1.申请增量留抵退税的具体时间?

符合条件的小微企业和制造业等行业纳税人,可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

2.申请存量留抵退税的具体时间?

⑴微型企业,可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额;

⑵小型企业,可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额;

⑶制造业等行业中的中型企业,可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额;

⑷制造业等行业中的大型企业,可以自2022年10月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

其他说明

纳税人需在完成当期增值税纳税申报后申请留抵退税。2022年4月至6月的留抵退税申请时间,从申报期内延长至每月的*后一个工作日。

增量留抵退税操作

*步:完成当期增值税申报

路径:电子税务局—税费申报及缴纳—增消所综合申报—我要申报,完成申报后,系统会出现提示框,纳税人根据需求进行选择。

第二步:退税申请

1.路径:电子税务局—一般退(抵)税管理—期末(特定情形)留抵退税;

2.系统提供检测功能,符合条件才可以进行下一步。进入“退(抵)税申请”模块后,系统会提供预填服务,建议勾选“系统提供预填数据”。

3.填写退税申请表。重点需要注意:(1)退税账户;(2)退税类型;(3)申请退还项目;(4)填写退税原因。此环节系统提供了检测功能,当纳税人选择错误后系统会出现提示。

其他操作

1.如何查询信用登记是否符合条件?

路径:电子税务局—查询中心—纳税信用查询—纳税信用状态信息查询,评价年度选“2020”,可以查看纳税信用评价情况。

目前,采用2020年信用评价结果进行判断。如果不满足A、B级要求,税务机关将于2022年4月发布2021年度的纳税信用评价结果,2021年信用评价结果满足要求后,可按照新的纳税信用级别确定是否符合申请留抵退税条件。

2.如何维护退税账户?感谢您的浏览,以上信息由联贝小编为*提供,希望能给到您建议或帮助。

路径:电子税务局—办税中心—综合信息报告—制度信息报告—存款账户账号报告,可以对退税账户进行维护,一般退税账户标识要为“是”

感谢您的浏览,以上信息由联贝小编为*提供,希望能给到您建议或帮助。

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