跨年发票报销这样处理 否则后果由会计承担

联贝财务02022-04-19 12:00:150

今天就帮*应对"跨年动手术及发票"的相关原因!

跨年发票报销这样处理 否则后果由会计承担

一跨年发票的情况

*种:是上年度遭遇的效益、费用,在上年度只能证件了发票,由于某些原因而延误至不久才送达发票。

第二种:是上年度发生的成本、费用,由于种种原因到次年才赢取对方开具的发票,发票的项目栏填上的仍是上年发生的费用。

第三种:是上年度发生的成本、费用,到次年才取得对方开具的发票,但发票的项目栏只填写相关的费用情节,并毫无标明费用的所属期,很容易重名为次年的费用。

第四种:是上年交货的国有资产,到次年才取得对方开具的发票,该资产并没有在本年消耗掉。

遭遇这些问题,在汇算清缴上年度企业所得税时,企业无法*时间取得发票的费用能否在纯利收取呢?

跨年发票如何处理

*种情况:

应在年内结账时,在无配件的情况下,按照发票总额验证成本、费用。取得发票后,将特殊发票作为附件缺少至原记账信用卡,并在收到发票当期确认进项税(可抵扣的专用发票)。

在次年汇算清缴前取得相应发票的:可以在前夕企业所得税汇算清缴时扣除。

在次年汇算清缴前未取得相应发票的:在当年的汇算清缴时,应进行纳税调整,在收到发票的年度再去进行追补(当然不能超过5年)。

第二种情况:

在年终结账时,应按原定金额确认相应的成本、费用。在收到发票后,根据实际发生金额,对原预计金额进行调整。如果取得的发票与预计金额实际上利息,取得发票的先后顺序发生在未经财务流程前,应调整当年的账务和财务报表,取得发票的时点如发生在财务报告后,应通过“以前年度损益调整”进行毛病澄清,但是进项税应扣除取得发票的当期。

税前扣除的情况与*种情况的处理手段认同。

第三种情况:

在这种情况下,企业的操作邻域就较为大了。既可以按照第二种情况进行处理,也可以看成次年发生的成本、费用进行账务和税务处理。为安全性起见应必须按照第二种情况进行处理,比照投票日当期的成本、费用处理更为复杂。

第四种情况:

对于库存:

即使收到发票也并不情况下很快可以税前扣除,因为存货必须要经过出库、领用、生产、销售等节目后,结转成本才可以在企业所得税税前扣除(此处要和增值税进项抵扣划分好)。举例来说发票时会在保证税前扣除前取得,也没有什么纳税调整。但如与特殊情况,存货已经实现销售,相应发票在实现销售年度的汇算清缴前从未取得,则应进行纳税调整。在取得发票后,在进行追补。

对于同比:

企业固定资产投放使用后,由于建设工程欠款从未结清未取得贷款发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提提拨,待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

按照企业会计原则,在企业未收到发票时,对固定资产应进行暂估美圆后并进行折旧,然后进行税前扣除。

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