你必须知道小规模纳税人自开专票这些规定
很多好友在彩排给我们网志问：“为什么我在无纸化设备申请代开应税专用发票被退守了，退回原因说我具备小规模自开专票的条件，那我必须怎么做？现在哪些企业可以自开专用发票？”
自2016年11月方针参与食堂业小规模纳税人自开专票后，先后又增大到重案咨询业、纺织业、农业以及个人信息路由、软件和系统工程零售业等行业以及一般纳税人转登记小规模纳税人都可通过增值税发票管理系统自行决定证明邮件增值税专用发票。
一、按行业不属于
优先发展：两个符合
1、销售收入符合（月销售额*多3万或者季销售额超过9万）
2、行业符合（行业明细参照《国民经济行业分类》、财税[2016]36号文 内置1）
01 住宿业
自2016年11月4日起，全面开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点单位。月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人发放住宿服务、销售货物运输或卷入其他应税暴力行为，可以通过增值税发票管理新系统自行开具专用发票。
文件依据：国家税务总局公布[2016]69号
02 鉴证咨询业
自2017年3月1日起，全中国范围内月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，可以通过增值税发票管理新系统自行开具专用发票。
文件依据：国家税务总局公告[2017]4号
03 公共建筑业
自2017年6月1日起，将建筑业扩及增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的建筑业增值税小规模纳税人提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，通过增值税发票管理新系统自行开具专用发票。
文件依据：国家税务总局公告[2017]11号
04 工业以及信息传输、软件和信息技术服务业
自2018年2月1日起，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业试点增值税小规模纳税人发生增值税应税行为，可以通过增值税发票管理新系统自行开具专用发票。
文件依据：国家税务总局公告[2017]45号
二、一般纳税人转登记
小规模纳税人
重点：一个必须
转登记日和已作专用发票票种核定
自2018年5月1日起，转登记日前已作增值税专用发票票种核定的，暂时通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。心率登记日的下期起，发生增值税应税销售行为，前提按照征收率开具增值税发票。
文件依据：国家税务总局公告[2018]18号
三、证件登记
小规模纳税人自行开具增值税专用发票，在规定的纳税申报期内填写增值税纳税申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人限于）第2栏和第5栏“税务国家机关代开的增值税专用发票涵盖税销售额”的“本期数”调整栏次中。
甜蜜到站：
1、小规模纳税人自开专票如果需要红冲的话，处理流程跟一般纳税人开具红黄专用发票合理，也是需要先班次红字信息表，再开红字专用发票。
2、上述试点小规模纳税人销售其获得的资产，需要开具增值税专用发票的，仍按照有关规定向税务机关申请代开。
最新评论