徐汇开发票月底核查注意事项
根据《中华人民共和国徐汇发票管理办法》的规定，纳税人出具徐汇发票时，应当按照规定的限期、顺序排列，逐栏、全部联次一次性真实情况开具，并拆除徐汇发票专用章。对销毁的发票，应当在发票上加盖“作废”戳记，作废发票全部联次慎重保管。
初选方法
1、“买到方”栏填开要求
开具所得税专用发票的，需将购买方的4项资讯(“名称”、“纳税人识别号”、“地址、电话”、“开户行及账号”)全部附上简单。
开具增值税普通发票的，如购买方为企业、非企业性的单位(有纳税人识别号)和个体工商户，购买方栏的“名称”、“纳税人识别号”为必填项，其他项目可根据实际必需填写;购买方为非企业性单位(无纳税人识别号)和消费者个人的，“名称”为必填项，其他项目可根据实际需要填写。
2、“货物或应税合作社、服务名称”“税负”栏填开要求
“货物或应税劳务、服务名称”要使用税务总局规定的“消费和服务税收分类与解码”填开;“税率”为货物或者劳务、服务应应用于税率或征收率;编码会自动带出税率，请妥当核查，含有税收编码的增值税发票票面不作调整，票面中不复印机税收编码，税收编码随开票信息逐一下载税务机关。
3、“总额”和“价税共有”栏填开要求
纳税人开具增值税发票时“金额”栏应填写一小税金额。纳税人在开具增值税发票时，如不能精确换算不含税金额，可允许“税金额”选项抽出扣除的含税收入，开票设备自动换算为不含税金额，“价税合计”栏为系统自动求出，不能人工修改，应相等含税收入。
4、其他栏次填开要求
“规格型号”、“单位”、“需求量”、“单价”栏可按实际的业务填写，无此项目不许填。“支付人”、“审核”栏可按实际需要填写，“开票人”栏为必填项，“销售方(章)”栏应加盖发票专用章。
增值税纳税履行、扣缴义务发生时间为：
1、纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者赢取索取销售款项私钥的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、资产过程中或者未完成后寄出款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的信用卡日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
2、纳税人提供者建筑设计服务、租赁服务无视预收款模式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
3、纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转到的当天。
4、纳税人发生以下触犯销售服务、无形资产或者不动产规定可能会的：(1)单位或者个体工商户向其他单位或者个人捐献提供服务，但用于助学事业或者以社会对政府为单纯的除外。(2)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(3)财政部和国家税务总局规定的其他情形。其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
5、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
月底核查很重要
1、月底前从增值税防伪税控系统打印“专用发票明细表”和“增值税普通发票明细表”，核对发票金额、税率等关键性信息是不是有正确地，特别是税率，开票人员偶尔疏失选择错误!如票面信息有误，及时接管全部联次予以作废重新开具;税率错误会引发下月不会正确填写申报表，核对完全符合只能到办税服务厅购票解决，所以请在月底前做好防范工作。
2、月底前一定要注意核对印刷品发票已作废，在税控系统中是否也仍然操作作废，如忘记操作作废请核实后马上作废，一定做到“票面、系统均作废”，如果本月忘记系统作废，下月申报需要按状态票申报，会给您助长数额，千万把工作做在参考点上。
月底前检查需要开具的发票是否正确开具，核对已开具发票是否及时入账，下月初注意申报系统和发票系统开具发票资料一致，否则因素正常清卡。
最新评论