风险后果不可小觑 享受增值税优惠别忘所得税处理
不少企业正在总结梳理今年汇算清缴的得失。一些大中型企业在享受增值税优惠后，忽略了与之相关的企业所得税的处理，从而带来涉税风险。那增值税和所得税关系如何？都会遇到哪些风险呢？今天联贝小编带您一起了解下。
风险后果不可小觑 享受增值税优惠别忘所得税处理
增值税是对增值部分征税，*终承担者是消费者，他属于流转税，税基是营业收入，是价外税，也就是说收入不含税。
所得税分企业所得税和个人所得税两种，是对企业盈利部分或个人获利部分按一定比例征税。简单可以理解为，对企业或个人获得的纯利进行征税。对于经济特区和外资企业的税收优惠，主要就是在企业所得税方面体现的。
企业即使不需要缴纳增值税，也可能存在需要缴纳企业所得税的情况。
比方说，企业作为一般纳税人，当期的增值税进项税额多于销项税额，自然不需要缴纳增值税了。但是，在这样的情况的，企业在当期如果实现了利润，也是需要缴纳企业所得税的。
企业即使不需要缴纳企业所得税，也可能存在需要缴纳增值税的情况。
比方说，企业在当期由于发生了亏损的情况，不需要缴纳企业所得税。但是，企业只要发生了经济行为，就需要缴纳增值税。和企业是不是盈利，并没有关系。
对企业同时征收增值税与企业所得税，属于重复征税吗？
在回答这个时候之前，我们需要明确的是，对于企业来说不属于重复征收。但是站在更高国家层面来说，增值税与企业所得税存在交叉征收的情况。
目前企业要特别注意增值税和所得税的政策变化，才能很好的避免以下的风险出现。
风险一：税控设备维护费会计处理不准确
公司专用设备技术维护费以及“管理费用”科目核算产生的所得税风险。公司支付的增值税税控系统专用设备技术维护费用，可以在增值税应纳税额中全额抵减。但在会计上没减免税处理，由此造成当期应纳税所得额，存在少缴企业所得税的风险。
风险二：加计抵减额核算错误
公司可抵扣进项税额和申报加计抵减额记账错误或漏报，未计入当期损益。
风险三：即征即退税款记错科目
企业受到安置残疾人增值税即征即退税款，计入“其他应付款”科目。由于政策等原因，该项款项即征即退。从会计处理的原理上看，这将导致少计应纳税所得额，进而导致少缴企业所得税的风险。
风险四：增值税错误带出所得税错误
由于增值税处理错误，公司确认当期应纳税所得额连带的错误，这种风险经常见，因各项税的政策变化，减免抵退等，一不小心就会计算错误。
以上就是增值税和所得税相关内容。感谢您的浏览，以上信息由联贝小编为*提供，希望能给到您建议或帮助。
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