为什么企业交了所得税又要交个税?

联贝财务02022-07-28 15:04:480

这种提法有问题,不是企业缴纳企业所得税的同时也缴纳个税,企业不需要缴纳个税,个人所得也不需要缴纳企业所得税。企业所得税和个人所得税是两种不同是税基,企业所得税是对企业经营所得征收的一种税,没有经营所得的不征收企业所得税;而个人所得税是对个人所得,减除相关的成本费用后的余额征收的一种税。

按照税法的规定,公司制企业其缴纳企业所得税后的净利润,如果对股东分红,则股东需要缴纳20%的个人所得税,由企业代扣代缴,这就是题主提出的为什么企业交了所得税又要交个税的原因。

一、企业所得税是对企业征收的税,而个税是对个人征收的税,是两种不同的税种,且税基也是不同的。企业所得税的征税对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。根据《企业所得税税法》的规定个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税税法。其基本税率为25%,低税率为20%。

应纳税所得额是企业所得税的计税依据,应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。也就是说,如果企业盈利且应纳税所得额为正数,则企业需要缴纳企业所得税;否则不需要缴纳企业所得税。

个人所得税的纳税义务人为居民个人、个体工商户、个人独资企业、合伙企业等作为纳税义务人。其综合所得适用七级超额累计税率,税率为3%至45%;经营所得适用五级超额累进税率,税率为5%至35%;其他所得适用于20%的比例税率。对于个人来讲,月工资薪金超过5000元(不考虑各种扣除),则需要交纳个税,否则不需要缴纳个税。

二、公司制企业不需要缴纳个税,个人所得也不需要缴纳企业所得税。有的企业会认为,企业的经营所得已经缴纳了企业所得税,怎么还要缴纳个人所得税。而实质上,企业缴纳的个税,不是企业应缴纳的个税,而是代扣代缴的个税税金。

现实中,企业代扣代缴的税金,主要包括代扣代缴员工个人综合所得代扣代缴的个税,股东分红代扣代缴的个税,以及支付劳务报酬代扣代缴的个税等。作为投资者(股东)来讲,企业的经营所得需要缴纳企业所得税,其税后净利的分红还要缴纳20%的个人所得税,税负确实很重。这也是有些投资者在设立企业之初,会考虑企业的组织形式对税负的影响。

三、不是所有的企业都缴纳企业所得税。按照企业所得税税法的规定,个体工商户、个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税税法。那么也就是说,个体户、个人独资企业和合伙企业是不需要缴纳企业所得税的,只需要缴纳个人所得税。

个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得,按照五级超额累计税率计算和缴纳个人所得税,不需要缴纳企业所得税。其个人所得税的计算方式同企业所得税的计算方式基本相同,只是执行的税率有所差别。

而且个体工商户年应纳税所得额低于100万元的部分,还可以享受税收优惠政策,即在执行现行优惠政策的基础上,减半征收个人所得税。

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