小规模纳税人纳税申报需要什么资料?

联贝财务02022-08-23 09:32:010

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

纳税申报资料   

(一)必报资料   

1.《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》   

2.使用防伪税控系统的纳税人,必须报送记录当期纳税信息的IC卡(明细数据备份在软盘上的纳税人,还须报送备份数据软盘)、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》  

3.《资产负债表》和《损益表》   

4.《成品油购销存情况明细表》(发生成品油零售业务的纳税人填报)   

5.主管税务机关规定的其他必报资料。   

(二)备查资料   

1.已开具的增值税专用发票和普通发票存根联   

2.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联   

3.海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件   

4.收购凭证的存根联或报查联   

5.代扣代缴税款凭证存根联   

6.主管税务机关规定的其他备查资料。备查资料是否需要在当期报送,由各省级国家税务局确定。

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