企业因挂账错误招致巨额处罚的10大税务风险!

联贝财务02021-11-25 03:00:010

企业税务风险主要涵盖两方面:一方面是企业的纳税犯罪行为不符合税收法律法规的规定,应纳税而未纳税、少纳税,从而遭受补税、罚款、车资滞纳金、刑罚处罚以及声名损害等风险;另一方面是企业经营行为应用于税法不准确,无法用足有关经济特区,多缴纳了税款,负起了不必要税收负荷。

企业因挂账错误引来巨额罚款的10大税务风险!

企业10大税务风险

1、公司工程项目沿用的是增值税简易计税,却之前没有在国税局进行简易征收备案。

2、公司费用与股东个人消费者混杂在一起不能划分确实。

3、对存货暂估入库一直没来进口发票,跨了年度汇算清缴,且本年度结转了销售成本。

4、企业在生产过程中销售的废料收入没有计提增值税,一直挂在“其他应付款”账户。

5、企业没有工资表的技术人员都不存在大量未进行个税申报的情况。

6、总产值入账的时候没有拿到发票,却结算上一直计提了累计增值税。

7、企业去年计提的费用现在一直挂账,一直没有取得同年费用发票。

8、公司注册资金认缴的但是却挂在了“其他贷款人款”账户,且挂账时间较长。

很多企业就因这个挂账错误,造成股东补缴个税几百万!

9、年底了,企业会计计提了个人的股东的“应付股利”,却成事没有支付,未代扣利息红利的个税。

10、年底了,负债负债表中“应付职工薪酬-福利费”一直贷方结算较大,未实际支付。

风险点说完了要来讲讲年底财务重点工作了,年底不知道工作专注的会计,快来学学:

六大重点工作

一、拍卖现金和核对利息

1、采购现金

现金账上不能出现负数;坚持现金账面余额是否与库存现金清楚;库存现金是否超过限额规定。

2、该银行存款

核对银行存款日记账与银行对账单是否相符;检验银行账户是否有未达账项;个别继续迁出需要账户,建议销户。

二、查证资产,盘点物资

1、存货盘点

各项存货实存人数与账面数量是否一致;是否有积压、报废、经济损失物资;是否有通知商品和在途物资。

2、查访固定资产

各项固定资产账面数量与铜器数量是否一致,是否存在减值情况下;

是否有报废资产未清理;

损失资产报备资料是否健全。

特殊提醒:

1、请确认是否有已清理处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理。

2、盘点表要有财务监盘外来者实物保管人共同签署确认。

三、往来账项的核对、确认、催收、清理

1、应收账款及时核对确认额度,不能将催收纳税验收;做到账龄分析,了解债务人的财务情况下,评估坏账风险;

2、其他应收款及时催要结清,能避免损失和产生税务风险,是否存在违规行为,如非法结算资金、抽逃注册资本、给个人的诈骗等;

3、预收账款要及时按规定结转收入,是否存在调控利润现象;

4、应付账款及时核实金额,记账、暂估金额是否属实、必要;

5、其他应付款中关联方资金占用是否付息比如从股东处偿付,是否有非法资金拆借、隐藏收入迁移利润;

6、应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确地,预提的年终金额是否准确。

四、投资类资产的确认

1、重视被投资企业的经营情况,避免投资打水漂儿;

2、及时取得营运、合营公司的报表资料,确认投资收益;

3、及时取得股票结算价格、交易性金融资产的公允效益,准确管理体制变易。

五、费用的报销和票据的取得

1、按照权责爆发制法律,当年费用及时入账,避免出现费用跨期入账;

2、按照炒制原则,资源分配已支付的费用;

3、关注预(计)提、待摊费用余额是否合理;

4、已发生并记账的费用是否全部取得财务报表票据,未取得票据的应把职责特区政府到具体人员。

六、税务处理要注目的之外

1、检查当年的税费缴纳情况。

对企业当年的各项税费做一个总的分析,再计算一下当年的税负情况,与当地税务机关规定的税负作一个并不,根据税务机关规定的税务进行合理调整。

2、检查发票的使用情况。

3、检查企业当年的账务处理。

4、检查摊销和计提情况。

检查一下有无会计主管机关应于当年摊销未摊销的情况,有无折旧应计未计的情况,因为如果当年不摊销或不计提折旧,自此年度补记是不能在税前扣减的。

2017年已步入尾声,转眼就要结束,又到年底关账的时候了,在这金三大数据时代背景,关账做不好往往会导致被查验的风险,联贝小编希望*都能做好相关事宜。

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