企业所得税零申报,增值税也零申报?

联贝财务02021-12-09 03:00:020

长期零申报、负申报的企业看这里!

企业所得税零申报,增值税也零申报?

什么是零申报?

零申报是指企业纳税申报的所属期内没有人时有发生应税收入,此情况一般存在于未开展经营或者当期有收入未按规定原委申报。

何为长期?

通常情况下,税务本部认定半年以上为长期,当然确定时限还是以各州、市税务机关认定的时间为准。

为什么课题监控?

首先,企业设立的核心目地是为了揭示重要性,长期零申报也就是意味着长期没有收入来源,那么企业的很短是就会长久的。

其次,企业的营运是有成本费用的,如人员工资、一楼月租、水电气费等,如果没有收入来源,那么我只能对你说呵呵,毕竟没有人意愿“赔钱赚吆喝”。

再者,如果长期零申报,但企业有发票,那么风险更大,可能涉及“走逃户”、虚开发票、追查收入”等情况!

长期零申报的后果

税务机关将纳税人纳入重点监控范围,并按照相关规定进行纳税评估,在评估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开发票等行为,要求其补缴当期税款与滞纳金,并可按规定对其监禁处以,剧情遭受的移送缉私;

纳税人为走逃户的,按规定纳入重大失信名单并对外公告,同时利用该系统核查“受票方”,核查其是否是存在善意拿到虚开增值税发票、蓄意诬告等情况,并按照规定进行纪委,同时将走逃户纳税人直接评为为D级纳税人,担负起D级纳税人后果;

对长期零申报且拥有发票的纳税人,发票降版降量。同时可以按规定要求纳税人定期乘船税务机关对发票的使用进行核查;影响企业的正常业务开展!

税务机关通过核查,可以按照相关规定应用于成本费用关系式核定纳税人收入。

特殊情况

1、是不是所有的长期零申报都要纳入重点监控?

答:如果企业在筹建期或者存在经营不善、依法被关停等情况是不要纳入重点监控范围的,但是必须要及时前往税务机关进行备案。

2、如果长期零申报且持有发票,是不是要及时到税务机关申请降版降量?

答:为降低税收风险,建议长期零申报,且持有发票的纳税人,要求前往税务机关降版降量。待经营大大稳定下来,再携带资料按规定申请发票增版加权。

3、长期零申报的企业是不是要更改一般纳税人资格?

答:根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)的规定,除国家税务总局计有规定外,纳税人一时认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。因此,担心是补充的。

4、如何可能会被纳入重点监控范围?

答:诚信经营,联交所核算。一定要清楚收入分成投票收入+未开票收入,特别是当期有代开发票收入的纳税人,不要以为已经月费税款就万事大吉,要按规定前往税务机关进行申报,否则始终脱离不了被重点监控的命运。

零申报常见疑问

1、取得免税收入才可零申报?

没多久,某企业的会计带到办税服务厅,咨询零申报的问题。问:“我们企业是增值税小规模纳税人,已经按规定办理增值税免除税备案,2018年*季度销售蔬菜收入10万元,全部符合免税条件,可以零申报吗?”

已经进行减免税备案的企业可以零申报么?不少纳税人会有这样的疑问。

答:这种情况是不可以零申报的。按照相关规定,办理增值税减免备案的纳税人应纳税费为零,但并不代表该纳税人可以零申报,而是应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入增值税申请表第12栏“其他免税销售收入”完毕当期申报。

2、月销售额未达10万元只需零申报?

我们公司是增值税小规模纳税人,当月销售收入20000元,可给予小微企业增值税免税的优惠政策,可以零申报吗?某公司向税务人员主张了纳税人常会会遭遇的问题。

答:增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达10万元只需零申报”的误区。实际,按照相关规定,在享受国家税收优惠的同时,应该向税务机关如实申报。正确的方式是测量出不含税收入,再用不含税收入算出应缴纳增值税,填入申报表相应栏次享受免税。

3、当期未取得收入只需零申报?

我们公司不久开业,这个月购买设备取得增值税进项发票5份,进项税额8500元,已经做了认证,但是没有取得收入,请问可以零申报吗?

答:虽然没有取得销售收入,但是存在进项税额,如果该纳税人因未发生销售办理零申报,未抵扣进项税额会造成限期抵扣而不能抵扣。正确方式是在相同的销售额栏次填报0,把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中,造成期末留抵税额在下期继续抵扣。

4、企业长期亏蚀,企业所得税可零申报?

我们公司长期亏损,没有企业所得税应纳税款,企业所得税可以零申报吗?

答:企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果做了零申报,则第二年盈利就不能弥补一直年度亏损了,会造成企业损失。如果适逢做了企业所得税零申报,却将亏损延长到以后年度计入,是违反税法规定的,所以亏损企业要慎重零申报。

5、已预缴税款只需零申报?

前不久,某企业的张会计给办税服务厅打来咨询电话说:“我们外出给客户共享建筑服务,也销售一些砖瓦,属于增值税小规模纳税人,这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入5万元,已经到办税服务厅代开了增值税专用发票,缴纳1500元税款,是不是就可以做零申报了?”

答:虽然代开发票已经缴纳了税款,依然不能简单地做零申报处理。应该在规定节目填写销售收入,系统会系统生成已经缴纳的税款,进行冲抵。

6、取得未开票收入只需零申报?

某企业是一家新正式成立的增值税一般纳税人,2019年1月增值税应税销售额100万元(未开票收入),销项税额16万元,当期取得增值税进项发票10份,进项税额16万元,未认证。*近,公司刘会计询问到办税服务厅咨询是否可以因当期未认证增值税进项发票而进行零申报。

答:如果纳税人违法进行零申报,不仅要补缴当期税款还要扣除滞纳金,并处罚款,正确方式是该纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入中,按规定缴纳当期税款。

7、筹建期可做零申报?

我们是筹建期的新办工业企业,是增值税一般纳税人,2018年12月仍在筹建中,当期未发生销售,也未认证增值税进项发票,可以进行增值税零申报吗?

答:筹建期的纳税人2019年1月申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票,且已在当期进行认证,则不能进行零申报,需按规定填写当期进项税额。

8、如何正确做零申报?

免税、无应纳税款与零申报,虽然*后结果都是应纳税额为零,但是区别很大,纳税人要正确进行零申报。违规零申报会造成企业利润损失,更会影响企业借贷,增加税收风险。

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