跨年度发票如何处理 6个问答助你了解
马上就要过年了，很多老板面对各种跨年发票的问题而烦恼，跨年度的发票可以在明年在进行处理吗?应该如何处理呢?今天联贝小编为*分享几个常见的问题，通过解答相信能够解答我们的疑惑。
1、当初开支次年度才获得税票，怎样税前扣除?
答：企业当初具体产生的相关成本、花费，如因独特缘故无法立即获得合理凭据，企业在预缴税款一季度企业所得税时，可暂按账目发生额度计算;但在年度汇算清缴时，需填补该成本费、花费的合理凭据。
特殊情况：企业固资交付使用后，因为项目尾款已经付清未获得全部开票的，可暂按合同条款的额度记入固资计税依据计提折旧，待税票获得后开展调节。但尚未调整应在固资交付使用后12个月内开展。
2、过去了年度汇算清缴期的应扣未扣，能税前扣除吗?
答：对企业发觉之前年度具体产生的、依照税款法规应在企业所得的税前扣除而未扣除或是少扣除的开支，企业作出重点审核及描述后，准许追补至该新项目产生年度测算扣除，但追补确定限期不能超过5年。
3、上年的增值税专票第二年卖货退还，能开红字发票吗?
答：可以一切正常申请办理出具红字发票。不容易对早已申请的結果导致危害，属实审报就可以。
现行政策根据：《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公示2016年第47号)
4、派发前一年度记提的薪水，能扣除吗?
答：企业在年度年度汇算清缴完毕前向职工具体付款的已冲减扣缴年度工资薪金所得，准许在扣缴年度企业所得的税前扣除。
现行政策根据：《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公示2015年第34号)第二条要求：企业在年度年度汇算清缴完毕前向职工具体付款的已冲减扣缴年度工资薪金所得，准许在扣缴年度按照规定扣除。
5、市场销售生产制造施工期超出1年的货品怎样确定?
市场销售生产制造施工期超出12个月的货品，如大中型工业设备、船只、飞机等货品收益怎样确定?
答：
(1)所得税缴税责任产生時间为受到预收账款或是书面形式合同约定的收付款日期的当日。
(2)企业企业所得税依照缴税年度内完成进展或是进行的劳动量确认收入的完成。
现行政策根据：
(1)《增值税暂行条例实施细则》第三十八条第四款第二项要求，生产销售生产制造施工期超出12个月的大中型工业设备、船只、飞机等货品，为受到预收账款或是书面形式合同约定的收付款日期的当日。
(2)《企业所得税法实施条例》第二十三条第二款要求，企业委托生产加工生产制造大中型工业设备、船只、飞机，及其从业工程建筑、安裝、安装工程项目业务流程或是给予别的劳务公司等，延迟时间超出12个月的，依照缴税年度内完成进展或是进行的劳动量确认收入的完成。
6、年底住院治疗今年初康复怎么计算?
大病医保开支中，经营者年底住院治疗，第二年今年初康复，这类跨年度的医疗费，如何计算扣除额?是分2个年度各自扣除吗?
答：经营者年底住院治疗，第二年今年初康复，一般是在康复时才开展医疗费的清算。经营者审报享有大病医保扣除，以医疗费结算清单上的清算時间为标准。
因而，该诊疗开支归属于第二年的医疗费。该缴税年度完毕时，假如做到大病医保扣除的标准，经营者可以在第二年汇算时享有此扣除。
综上所述，这六种状况是现阶段跨年夜税票*多见的。因而，针对企业而言，一定要留意产生的时间点和扣除的标准!
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