2016企业常见费用抵扣

联贝财务02021-10-17 19:30:010

企业常见业务增值税抵扣一览表
以下抵扣均应取得增值税专用发票:
费用项目是否可以抵扣抵扣税率政策依据
购入办公用品17%(一般纳税人)增值税条例及细则
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票)国税发[2006]156号
水费13%
6%(自来水企业选择简易征收)增值税条例及细则
电费17%增值税条例及细则
修理费17%增值税条例及细则
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票)国税发[2006]156号
饮用桶装水17%增值税条例及细则
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票)国税发[2006]156号
宣传用品17%增值税条例及细则
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票)国税发[2006]156号
低值易耗品17%增值税条例及细则
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票)国税发[2006]156号
差旅费中的住宿费6%财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票)国税发[2006]156号
差旅费(除住宿费)
交际应酬费
广告费6%财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票)国税发[2006]156号
咨询费6%财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票)国税发[2006]156号
邮政电信费11%财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票)国税发[2006]156号
快递费6%(同城快递)财税[2013]106号
11%和6%(异地快递)财税[2013]106号
租赁费(有形动产)17%财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票)国税发[2006]156号
租赁费(不动产)11%(出租人在2016年5月1日后取得)

2016企业常见费用抵扣

5%(出租人在2016年4月30日前取得)

财税[2016]36号
5%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票)国家税务总局公告2016年第16号
培训费6%财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票)国税发[2006]156号
会议费(不含餐费)6%财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票)国税发[2006]156号
高速公路通行费是(2016年5月1日至7月31日过渡)3%财税[2016]47号
一级公路、二级公路、桥、闸间通行费是(2016年5月1日至7月31日过渡)5%财税[2016]47号
ETC充值非通行费发票的不能抵扣
福利费
取得固定资产(动产)17%
取得固定资产(不动产)是(注意分期抵扣规定)根据购进服务及货物确定国家税务总局公告[2016]15号
财产保险费6%财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票)国税发[2006]156号
物业服务费6%财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票)国税发[2006]156号
保安服务费待定(各省执行不一致,如果安保公司派员,则属于安全保护服务,如劳务派遣公司派的保安,则同下。6%财税[2016]36号
劳务派遣服务是(条件:派遣公司选择一般计税方法,未选择差额征税)6%财税[2016]36号
利息支出
金融机构手续费(除贷款服务手续费)6%财税[2016]36号
企业常见业务增值税抵扣一览表
以下抵扣均应取得增值税专用发票:
费用项目是否可以抵扣抵扣税率政策依据
购入办公用品17%(一般纳税人)增值税条例及细则
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票)国税发[2006]156号
水费13%
6%(自来水企业选择简易征收)增值税条例及细则
电费17%增值税条例及细则
修理费17%增值税条例及细则
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票)国税发[2006]156号
饮用桶装水17%增值税条例及细则
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票)国税发[2006]156号
宣传用品17%增值税条例及细则
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票)国税发[2006]156号
低值易耗品17%增值税条例及细则
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票)国税发[2006]156号
差旅费中的住宿费6%财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票)国税发[2006]156号
差旅费(除住宿费)
交际应酬费
广告费6%财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票)国税发[2006]156号
咨询费6%财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票)国税发[2006]156号
邮政电信费11%财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票)国税发[2006]156号
快递费6%(同城快递)财税[2013]106号
11%和6%(异地快递)财税[2013]106号
租赁费(有形动产)17%财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票)国税发[2006]156号
租赁费(不动产)11%(出租人在2016年5月1日后取得)

5%(出租人在2016年4月30日前取得)

财税[2016]36号
5%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票)国家税务总局公告2016年第16号
培训费6%财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票)国税发[2006]156号
会议费(不含餐费)6%财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票)国税发[2006]156号
高速公路通行费是(2016年5月1日至7月31日过渡)3%财税[2016]47号
一级公路、二级公路、桥、闸间通行费是(2016年5月1日至7月31日过渡)5%财税[2016]47号
ETC充值非通行费发票的不能抵扣
福利费
取得固定资产(动产)17%
取得固定资产(不动产)是(注意分期抵扣规定)根据购进服务及货物确定国家税务总局公告[2016]15号
财产保险费6%财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票)国税发[2006]156号
物业服务费6%财税[2016]36号
3%(取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票)国税发[2006]156号
保安服务费待定(各省执行不一致,如果安保公司派员,则属于安全保护服务,如劳务派遣公司派的保安,则同下。6%财税[2016]36号
劳务派遣服务是(条件:派遣公司选择一般计税方法,未选择差额征税)6%财税[2016]36号
利息支出
金融机构手续费(除贷款服务手续费)6%财税[2016]36号

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