企业所得税缴纳的依据
- 提问人：匿名
2021-07-09 06:42
项目一期工程有一座厂房，剩余净值是1000万，现在因为要建设二期工程，需要对厂房进行拆除，按照会计上的处理相当于资产报废予以终止确认，那么借记营业外支出就是1000万。如果从税法的角度，属于推倒重置，剩余净值要记入重置后固定资产的计税成本（假设新建成本1000万，计税成本共计2000万，当年折旧100万）。税法上认不认这个1000万的营业外支出，企业所得税应该怎么交？
假设我当年会计账面上的利润总额（已扣掉1000万营业外支出，和新建资产折旧50万）是1000万，那么我交的所得税是250万，还是（2050万-100万）*25%）=487.5万
刚刚接触税务，谢谢专家
