个人财产经营如何进行税筹？

问：个人财产经营如何进行税筹？

【例】 某市甲食品制品厂是一家个人独资企业，2011年度实现生产经营所得100 000元，发生投资性亏损30 000元。2012年3月18日，该市地税局稽查局对其2011年度进行纳税检查时，发现存在如下情况：该企业在进行个人所得税申报时，将投资亏损作为企业生产经营所得统一纳税，应纳税额为11 250元［（100 000-30 000）×30%-9 750］。

稽查人员认为：《国家税务总局关于<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》文件明确规定，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。因此，对纳税人取得的投资收入应该另作处理。既然与投资有关的“利息、股息、红利所得”不并入企业的收入，那么，与投资有关的损失也不能并入企业的收入。

税务机关认定甲食品制品厂应补缴个人所得税9 000元（30 000×30%），同时，根据税收征管法第六十三条规定，给予甲食品制品厂罚款一倍的行政处罚。

答： 由于我国的个人所得税政策是按项目设定税率的，生产、经营所得适用5%~35%的五级超额累进税率，而利息、股息、红利所得按20%的税率征税。税率的差别使人们税筹的心理在实际工作中进行体现，一旦操作不当，就会得不偿失。其实，无论如何，利用不同项目的税率差别进行税筹也是一个很好的思路。因为，税法并没有对每一个项目都规定不能合并纳税。

引用资料：注册公司必须注意什么问题？

解决时间：2021-11-15 20:30
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