增值税专用发票当月未认证该如何记账？

问：我公司“营改增”后，收到咨询费增值税专用发票，如果本月不抵扣，当月如何进行账务处理？下月认证抵扣后，如何进行账务处理？

答：取得发票与认证抵扣间隔期内，这部分进项税额如何入账，目前没有明文规定，可以参照下述规定，记入“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目，认证抵扣时转入“应交税费——应交增值税（进项税额）。

参照《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》（国税发〔2010〕40号）第十一条规定，辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。

辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。

引用资料：上海代理记账公司选择的技巧和要注意的问题--联贝企业来帮您

解决时间：2022-03-29 14:24
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