增值税专用发票当月未认证该如何记账?

精帖代理记账已解决问题
匿名
提问人:匿名
2022-03-29 11:26

最佳答案

张金宇
张金宇资深财税专家
联贝财务

:我公司“营改增”后,收到咨询费增值税专用发票,如果本月不抵扣,当月如何进行账务处理?下月认证抵扣后,如何进行账务处理?

:取得发票与认证抵扣间隔期内,这部分进项税额如何入账,目前没有明文规定,可以参照下述规定,记入“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目,认证抵扣时转入“应交税费——应交增值税(进项税额)。

参照《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》(国税发〔2010〕40号)第十一条规定,辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目,核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。

辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后,借记“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目,贷记相关科目。交叉稽核比对无误后,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额,红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”,红字贷记相关科目。

引用资料:上海代理记账公司选择的技巧和要注意的问题--联贝企业来帮您

解决时间:2022-03-29 14:24
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