注册一家公司怎么进行税务登记？税务登记的类型有哪些？

在社会主义市场经济发展的过程中，国家每年的财政收入绝大部分都来自于税收，这也使其在财政上的地位和作用日益凸显。税收具有组织财政收入、调控经济以及调节社会分配的职能，接下来我们将根据实际情况讨论与企业税务登记相关的问题。

一、国税地税的合并

国税和地税主要是针对税务机关而言，并非是指税种，两者是依据税收的征收管理权及收入支配权进行分类而产生的。

在国税地税没有合并之前，国税又称中央税，由国家税务局系统征收，是中央政府收入的固定来源，归中央所有;地税是中央税的对称。由地方税务局征收、管理和支配。地税属于地方固定财政收入，由地方管理和使用。同时，国家税务局系统和地方税务局系统分属国家不同的职能部门，一般应遵循分开办公原则。

但根据《第十三届全国人民代表大会第一次会 议关于国务院机构改革方案的决定》、《全国人民代表大会常务委员会关于国务院机构改革涉及法律规定的行政机关职责调整问题的决定》和《国务院关于国务院机构改革涉及行政法规规定的行政机关职责调整问题的决定》(国发(2018)17号)，税务部门规章规定的国税地税机关的职责和工作，调整适用相关规定，由新的税务机关承担。

也就是说，将省级和省级以下的国税地税机构进行合并，为"税务局”和“税务局(分局)”，具体承担所辖区域内的各项税收以及非税收入征管等职责。国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主，与省(区、市)人民政府双重领导管理体制。

中国国际税收研究会的某位理事表示，虽然国地税机构进行了合并，但按税种划分中央与地方收入的这种分税制是不会改变的，属于地方的税收还是要划归地方，属于中央的税还是归中央，只是划分方式可能有所调整。

二、税务登记的定义

税务登记又称纳税登记，是税务机关根据税法规定，对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明。

税务登记的种类可以细分为开业登记、变更登记、停业登记、复业登记、注销登记和外出经营报验登记六大类。根据登记的事项不同，所需办理的手续也有所差别。

税务登记是征收管理税收的起点，它针对的对象是纳税人和扣缴义务人。即指以下所述的对象。

1.从事生产经营的纳税人：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位。

2.非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人：前款规定以外的纳税人(不包括国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩)。

3.扣缴义务人：负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外),应当办理扣缴税款登记，享受减免税待遇的纳税人需要办理税务登记。

税务登记不仅仅只是对公司发生的事项做记录，它具有更多更深层次的意义和作用，具体内容如下。

1.有利于税务机关 了解纳税人的基本情况，掌握税源。

2.有利于加强税收的征收管理，防止漏管漏征及偷税漏税行为的发生。

3.有利于建立税务机关与纳税人之间正常的工作联系，强化税收政策和法规的宣传，增强纳税对象的纳税意识等。

三、纳税人税务登记

税务登记并没有想象中那么烦琐复杂，只需经办人携带应提交的资料到公司经营所在地的税务机关按流程办理相关手续即可。

根据纳税人性质的不同，可将其分为单位纳税人、个体工商户和临时纳税人3种类型。在进行税务登记时，3种类型的纳税人都需要提供《税务登记表》、工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。其他所需材料下面分别进行介绍。

(1) 单位纳税人税务登记

单位纳税人在进行税务登记时应提供的其他基本资料如下。

1.中法定代表人(负责人)居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件。

2.有关合同、章程以及协议书复印件。

3.公司注册、 生产经营地址证明(不动产权证、租赁协议)原件及其复印件。

其中对于公司提供的房产证明也有一定的规定，具体要求如下。

1.房产属于自有，则需提供不动产权证或买卖契约等合法的证明原件及复印件相关合同、章程以及协议书复印件。

2.房产为租赁的场所，需提供租赁协议原件及复印件，出租人为自然人的还需提供产权证明的复印件。

3.如果生产经营地址 与注册地址不一致，还应分别提供相应证明。

除了上述所需的基本资料以外，根据不同的情况，单位纳税人还应按规定提供其他相关资料。具体应提交的资料如图5-1所示。

图5-1 单位纳税人应提供的其他资料

(2)个体工商户税务登记

个体工商户在进行税务登记时，所需提供的资料没有单位纳税人那么复杂，如图5-2所示。

图5-2 个体工商户应提供的资料

有时，个体工商户还需提供《房屋、土地、车船情况登记表》。另外，对于个体工商户房产证明的要求与单位纳税人一致。

(3)临时纳税人税务登记

不联临时纳税人在进行税务登记时应提供的资料包括法定代表人(负责人)居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件、项目合同或协议及其复印件。

四、税务登记变更

变更税务登记是指纳税人税务登记内容发生变化时，向税务机关申报办理的一种税务登记手续。根据变更事项的不同，税务变更登记可划分为工商变更登记和非工商变更登记两大类。纳税人办理税务变更的情形包括以下几种情形。

1.纳税人改变单位或法定代表人名称。

2.纳税人改变经营方式、 经营权限、经营范围及经营地址。

3.纳税人增加注册资金、改变核算方式、开户银行及账户。

4.纳税人改变投资方。

5.纳税人改变分支机构负责人。

6.纳税人的分支 机构申请变更其总机构相关登记信息和总机构变更其分支机构相关登记信息。

7.变更纳税人识别号。

8.其他税务变更登记。

纳税人已在工商行政机关或其他机关办理变更登记的，应当自办理工商变更登记之日起30日内，持下列有关证件向原主管国家税务机关提出变更登记书面申请报告。具体所需的证件资料如图5-3所示。

图5-3 税务变更所需提供的资料

如果登记属于工商变更登记，则需要再提供一份工商变更登记表。

纳税人在办理税务变更的时候，应当在税务机关的协助监督下，根据相关的规定如实地履行以下的职责。

1.办理转让、合并、分股、联营或营业地址迁出原登记税务机关管辖范围内的，变更税务登记前，应在原登记税务机关及时注销税务登记，同时结清应纳的税款，滞纳金和罚款。

2.包对纳税人名称、法人代表、注册类型或核算形式等事项变更的情况，应该根据各事项的实际情况进行税票清理和税务检查。

3.税票清理工作完成以后，对未使用的发票，企业应填列清单，将发票种类、名称、起止号码以及册数如实填写清楚，纳税人和税务机关各执一份，并将所有发票和纳税缴款书全部交回。

五、申请领购税务发票

依法办理税务登记的单位和个人，在税务登记手续办理完毕后，应向主管税务机关申请办理领购发票资格认定以获得领购发票的权利。

在办理资格认定的时候，纳税人需要到办税服务中心办理以下手续。

1.领取并填写 《纳税人领购发票票种核定申请表》，一式两份。

2.提供五证合一的营业执照、 经办人的身份证明、财务专用章或发票专用章印模。

经主管税务机关审核通过后，纳税人就可以领取主管税务机关发放的《发票领购簿》，并准备申请领购发票的相关事宜。

首次申请领购发票所需提供的资料包括如图5-4所示。

图5-4 申购发票所需的资料

对于非首次申请领购发票的纳税人，还应提供已用发票存根。纳税人在办理购票申请时，需注意以下事项。

1.严格按照发票领购簿上填写的发 票的种类、数量以及领购方式向主管税务机关领购发票。

2.非当地人员购买发票的，除携带本人身份证外，还应携带当地公安部门核发的居住证。

六、纳税标准

为了平衡经济的发展，也为了确保公司经营者能获取应得的利益，根据公司的规模、性质以及经营范围，国家制定了不同的纳税标准，由于税收种类较多，这里只列举3种常见的税收作为参考说明。

(1) 企业所得税

企业所得税是指对以纳税人从事的生产经营所得为课税对象所征收的一种税收，其纳税对象包括中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织。

新所得税法规定企业所得税的法定税率为25%。内资企业和外资企业税率保持一致，但对于国家需要特别保护的行业，其纳税税率有所不同，具体如图5-5所示所述。

图5-5 特殊行业企业所得税税率

(2)增值税

增值税是以商品或服务(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税，实行价外税，即税费由消费者负担。

增值税的纳税对象分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。其中一-般纳税人适用的税率分别有16%、10%、6%以及0%，这是最常见的4种税率。具体税率适合的行业和税目如表5-1所示。

表5-1 各行业和税目适用的税率

以上是针对一般纳税人而制定的税收税率，对于小规模纳税人而言，其所适用的征税率一般为3%。

(3)消费税

消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，是-种间接税，实行价内税。

消费税的征收范围包括5种类型的产品，根据不同的类别制定出与之相适应的税率，具体情况如表5-2所示。

表5-2 消费税税目税率表

引用资料：金山联贝小编讲讲：注册公司核名需要什么资料

解决时间：2022-07-30 09:09
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