开公司需要了解哪些方面的财务知识？

开公司需要了解哪些方面的财务知识？有必须知道的财务要点吗？创业者要想熟练应对公司财务管理的问题，必须熟知30个财务要点。财务管理工作的基础知识，既包括公司日常收支方面的内容，也包括公司资本引进方面的内容，还包括公司资产收益方面的内容。总之，这30个财务要点涵盖了公司财务管理的方方面面。接下来，我们将对其进行一一解释、分析。

另外，应付账款周转天数在一定程度上还反映了公司的信誉情况及经营情况。显然，公司在行业内的信誉度越高，经营状况越好，越有可能获得更长时间的应付账款周转天数。

1.5应收账款周转天数

应收账款周转天数是一个与应付账款周转天数相对应的概念，它是指公司从取得应收账款的权利，到收回款项、转换为现金这一过程所需要的实际时间。显然，应收账款周转天数越短，说明流动资金的使用率越高。对于公司来说，其应收账款周转天数越短，则表示公司的竞争力越强。

应收账款周转天数的计算公式如下：

事实上，目前很多行业都存在着信用销售的情况，因此，也就不可避免地形成了大量的应收账款。公司要想得到更好的发展，有效地将应收账款变为实际资金是非常关键的一步。

1.6资产周转率

资产周转率是指销售收入的总营业额和总资产值之比，它是衡量公司资产管理效率的重要财务比率，因此，资产周转率在财务分析体系指标中占有重要地位。

资产周转率的计算公式如下：

在考察公司资产运营效率时，资产周转率是一个很重要的指标。因为它能够体现公司经营期间全部资产从投入到产出的流转速度，能够反映公司全部资产的管理质量和利用效率。

对于一个公司来说，通过分析资产周转率，可以发现该公司与同类公司在资产利用上的差距，从而能够促进公司提高资产管理质量，提高资产利用效率，最终促进公司的长足发展。从这一点来看，资产周转率在公司的发展中具有非常重要的意义。

1.7账面价值

账面价值通常指的是资产类科目的账面余额减去相关备抵项目后的净额。而这里提到的账面余额是指某科目的账面实际余额，也就是指没有进行过备抵项目的扣除，如累计折旧、相关资产的减值准备等。

账面价值的计算公式如下：

账面价值=资产账面余额-资产折旧或摊销-资产减值准备

与账面价值相关的概念还有账面净值，它通常是指资产类科目的账面余额减去相关备抵项目。

对股份有限公司来讲，账面价值也称股票净值。对固定资产来讲，账面价值=固定资产的原价-计提的减值准备-计提的累计折旧；账面余额=固定资产的账面原价；账面净值=固定资产的折余价值=固定资产的原价-计提的累计折旧。

1.8预算编制

预算编制是《中华人民共和国预算法》的主要内容，是各级政府、各部门、各预算单位制定筹集和分配预算资金年度计划的预算活动。

在公司经营过程中，为了确保经营活动能够顺利进行，引进了预算编制的做法，预算编制分为自上而下和自下而上两种形式。这里，我们主要讲解自下而上这种形式。

所谓自下而上的预算编制，是指从基层管理人员出发而制定的预算编制。这一做法的优势在于基层管理人员对具体活动的流程及所需的资源有一个更好的把握，让他们进行预算编制可以减少资源浪费。

自下而上的预算编制的具体要求是，全面考虑所涉及的所有工作任务。在这个过程中，一般要求运用WBS（Work Breakdown Structure，工作分解结构）对项目所涉及的所有工作任务的时间和预算进行仔细的考察。

虽然这一做法是从基层管理人员出发的，但最终仍要交由上级管理部门进行审核。在预算编制过程中，一定要实事求是地进行。不过，有些公司可能会出现基层管理人员高估自己的资源需求的情况，因为基层管理人员认为上级管理人员一定会削减预算。同时，也会让上级管理人员认为基层管理人员造假。长此以往，一个不健康的预算体系就会逐渐形成。从长远来看，这显然不利于公司的发展。因此，要保证自下而上的预算编制能切实发挥其作用，还需要制定一套完善的监督、审核体系。

1.9资本支出

资本支出也是会计学的一个重要概念，又被称为“收益支出”，是指使固定资产增值所产生的所有经费支出。

公司的资本支出是长期资金投入的增加，所以，它是一个增量概念。诸如房屋、机器设备的购置费用，设备的维修费用，打造公司文化的费用等，都属于资本支出。

资本支出的计算公式如下：

资本支出=购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金

除了上面的资本支出的计算公式，常用的计算公式还有以下2 个：

（1）资本支出=购置各种长期资产的支出-无息长期负债的差额

（2）资本支出=净经营长期资产增加+折旧与摊销

1.10销售毛利

销售毛利是针对公司所出售的商品而言的，它涉及销售价格和进货价格，比如，某商店一件商品的进货价格是500 元，之后该商品以1000 元的价格售出，此时该商品的销售毛利就是500 元。

销售毛利的计算公式如下：

销售毛利=销售收入净额-销售成本

除了上面的销售毛利的计算公式，常用的计算公式还有以下2 个：

（1）销售毛利=销售收入-销售折扣

（2）销售毛利=销售净额×毛利率

1.11成本

成本是商品价值的组成部分。人们在从事生产经营活动或达到一定的目的的过程中都会耗费一定的资源，而成本就是这些耗费资源的货币表现。随着商品经济的发展，成本概念的内涵和外延也在不断扩大。

对于一个公司来说，在进行产品生产活动中，不可避免地会消耗生产资料、劳动力等资源。而这些被消耗的生产资料、劳动力等就是其成本。如果以货币的形式来计量，就表现为材料费用、工资费用、折旧费用等。另外，商品在开发环节及销售环节也会耗费管理费、场地费、人工费等费用。所以，这些费用也都需要计入商品的成本中。

1.12成本收益分析

成本收益分析是指以货币单位为基础，对公司的投入与产出进行估算和衡量的方法。通过科学的预估方案，人们可以对公司未来的投入与产出关系做出一个尽可能科学的估计。

从经济学的角度来看，成本收益分析方法是公司经济活动中很普遍的一种方法，这种方法的前提是帮助公司以最小的成本获取最大的收益。

1.13流动资产

流动资产是指公司在一定营业周期（一年或两年）内，可以变现或者耗用的资产。因此，流动资产是公司资产中必不可少的组成部分。流动资产所包含的要素主要有以下几种，如图1.1 所示。

图1.1流动资产所包含的要素

流动资产在公司运营的过程中，其形态不断发生变化，从最初的货币资金变成储备资金，变成固定资金，变成生产资金，变成成品资金，最终又将变成货币资金。

在这个过程中，流动资产的变化形态始终与公司的生产流通环节紧密相连。为了确定流动资产的合法性和合规性，也为了便于检查流动资产的业务账务处理的正确性，提高流动资产的利用率，公司有必要加强对流动资产业务的审计。

对公司资产来说，除流动资产以外，还包括非流动资产。非流动资产是指不能在一年或者超过一年的营业周期内变现或者耗用的资产，其所包含的要素主要有以下几种，如图1.2 所示。

图1.2非流动资产所包含的要素

无论是流动资产还是非流动资产，都是由公司过去的交易或者事项形成的、被公司拥有或者控制的、预期会给公司带来经济利益的资源，所以，二者对公司的发展有着非常重要的意义。

1.14流动比率

流动比率是指流动资产对流动负债的比率，其作用是衡量公司流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金的用于偿还负债的能力。

流动比率越高，说明公司资产的变现能力越强，因此，短期债务的偿还能力越强；反之，则说明短期债务的偿还能力越弱。一般情况下，公司的流动比率在2∶1 以上，也就是流动资产是流动负债的2 倍，才能够保证公司有偿还能力。

这里，需要解释一下流动负债的概念。流动负债也叫短期负债，它是指公司在一定营业周期（一年或两年）内将要偿还的债务，包括应付账款、应付票据、应付股利、短期借款、预收账款、应交税金及其他暂收应付款项。

1.15资产负债率

资产负债率是用来衡量公司财务杠杆使用情况和偿还能力的指标，表明公司资产中有多少是债务。通过这一指标，可以看出公司的资金主要来源于融资还是股东出资，也可以用来检查公司的财务状况是否稳定。

以有形资产负债率为例来说明一下，其计算公式如下：

其中，有形资产总额 =资产总额-（无形资产及递延资产 +待摊费用）。

另外，资产负债率越高，说明公司的资金主要来源于贷款，或者公司是以债券的形式募集资金的。同时也说明该公司有较大的还款付息压力，进一步使用财务杠杆的方式来举债的空间很小。

从财务学的角度来说，一般认为理想化的资产负债率是40%左右，上市公司略微偏高些，但上市公司的资产负债率一般也不超过50%。一般来说，如果公司的资产负债率在 50%以下，说明该公司的偿还能力较强；反之，则说明该公司的偿还能力较弱。至于资产负债率为多少算是合理的，还需要参考同一行业中的其他公司的情况，以及公司的具体业务情况和所处的市场地位。

1.16直接成本与间接成本

直接成本是指产品的直接生产成本以及直接计入成本的费用，如产品生产的原材料、劳务费、场地费等。而间接成本则是指产品的间接生产成本以及间接计入成本的费用，如管理人员的费用、机器耗损费等。

不论是直接成本还是间接成本，它们都是从两个角度进行定义的，即成本与生产工艺的关系，以及费用计入生产成本的方式。

通过对直接成本与间接成本这两种类型的成本进行分析，能够帮助公司正确地计算出产品成本，从而为产品标出一个合适的价格，这样既能保护消费者的权益，也能保证公司获利。

通常情况下，那些能直接计入成本的费用，都将被作为直接成本。为了保证间接成本计算的准确性，在计入间接成本的时候，其分配标准应与被分配费用之间有密切的关系。

而且，公司可以在直接成本和间接成本的分析中找出公司运营的不足之处，然后有针对性地进行改正。如果发现与同行业的其他公司相比直接成本过高，公司就可以在产品原材料获取渠道及生产工艺等方面进行改进，从而降低成本，提高产品的竞争力。如果是间接成本过高，公司就可以在提高管理效率等方面下功夫，从而降低成本。

1.17固定成本

固定成本又叫固定费用，它是指在一定时期和一定业务范围内，即使业务量出现了或增或减的现象，但成本总额依然保持不变的成本。

从固定成本的概念可知，固定成本的固定性是有条件的，即固定成本总额只有在一定时期和一定业务范围内才是固定的，否则就会发生变动。

固定成本的意义在于能够帮助公司经营管理者在固定资产投资方面保持理性，有效地保持固定成本在总成本中占有合理的份额，从而降低运营成本，提高固定资产利用率，促进公司的长足发展。

另外，固定成本是相对于变动成本而言的，顾名思义，变动成本不是固定的，是随着产量的变化而变化的，常常是在实际生产过程开始后才须支付的。

1.18经济增加值

经济增加值也叫经济附加值，它是指公司从税后净营业利润中扣除股权和债务的全部资本成本后的所得。因此，经济增加值可以作为评判公司经营者使用资本的能力，以及为股东创造价值的能力。显然，只有当公司盈利额高于资本成本（即股权成本与债务成本之和）时，才能为公司股东创造价值。

经济增加值的计算公式如下：

经济增加值=税后净营业利润-资本总成本

对于一个公司来说，经济增加值也是其业绩评估的一个标准。所以，它也可以作为公司经营业绩的考核工具。而且，经济增加值这一标准，还能让公司管理者及时调整管理策略，不至于出现在产品滞销的情况下还在扩大生产的现象。

1.19财务杠杆

财务杠杆是指由于固定债务利息和优先股股利的存在，而导致普通股每股利润变动幅度大于息税前利润变动幅度的现象。因此，财务杠杆也叫筹资杠杆或融资杠杆，它是一个应用非常广泛的概念。

如果说财务杠杆是对负债的一种利用，那么我们可以将它定义为公司在制定资本结构决策时对债务筹资的一种利用。如果财务杠杆是通过负债经营起作用的，那么我们可以将其定义为一种通过在筹资中适当举债来调整资本结构，从而给公司带来额外收益的财务管理方式。在这种情况下，财务杠杆有正负之分。如果负债经营能让公司的股利上升，便称之为正财务杠杆；反之，则称之为负财务杠杆。

财务杠杆作用的大小可以用财务杠杆系数来表示，而且财务杠杆作用与财务杠杆系数之间呈正相关关系。

财务杠杆系数的计算公式如下：

1.20固定资产

固定资产属于非流动资产的范畴。它是公司所持有的特定资产，有两个衡量标准：一是使用时间超过12 个月；二是价值达到一定标准的非货币性资产。符合这两个标准的公司资产，就能成为公司的固定资产。一般来说，公司的固定资产指的是公司所使用的房屋、机器设备、运输工具等与生产经营活动密切相关的资产。固定资产的特点，如图1.3 所示。

图1.3固定资产的特点

另外，从性质来看，固定资产往往是一个公司生存发展的前提。从会计学的角度来看，固定资产可以划分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、接受捐赠固定资产、融资租赁固定资产等。

对于公司管理者来说，为公司购买固定资产往往要付出较大的成本或代价。但从长远来看，如果所得到的收益大于所付出的成本，公司管理者就可以考虑购买；反之，则要慎重对待。

1.21资本成本

资本成本不是实际支付的成本，而是一种机会成本。所谓机会成本，是公司决策者在有限的资源内，将这些资源用于某一个项目，而不得不放弃将其用于其他活动的最高收益。

比如，你有一块土地，你可以选择用来种粮食，也可以选择用来开发房地产，如果种粮食的收益是2000 元，开发房地产的收益是50000 元，那么你将这块地用来种粮食时，你的机会成本就是50000 元，而当你将这块地用来开发房地产时，你的机会成本就是2000 元。

在决策时，机会成本越小，风险系数就越小。创业者需要了解机会成本这个概念，明白做任何决定都存在潜在的风险，应学会避开不必要的投资风险，选择拥有最高价值的选项，放弃选择机会成本最高的选项，为公司的发展做出正确的决策。

资本是一个企业赖以生存发展的重要前提。当企业在发展的过程中遇到资本短缺的情况时，会通过发行债券、发行股票，以及向银行或非银行金融机构借款、贷款的方式来填补资本的空缺。无论公司采取哪一种方式，都需要支付一定的手续费。这些手续费就是公司获得资本的代价。因为公司需要为发行的债券、股票支付股息、利息，需要为借款、贷款支付利息。所以，这些股息、利息就成为公司获得资本的代价。

资本成本按其性质划分，可以分为债务资本和自有资本。债务资本是指借入的长期资金，对于这类资本成本，公司需要还本付息，因此会给公司带来较大的财务风险。自有资本则是指公司自身拥有的资本，公司在使用这类资本时，不用支付利息，也不用还付本金，所以相对来说，风险较小。

资本成本是公司决定筹资与否的依据，是公司评价和选择投资项目的标准，是衡量公司资金效益的临界基准。因此，资本成本这一概念在公司经营的过程中有着非常重要的意义和作用。

1.22投资资本

投资资本是指所有投资者投入企业经营的全部资金的账面价值，也指公司全部资产减去其商业信用债务后的净值。

投资资本包括债务资本和股本资本。其中，债务资本指的是债权人提供的短期贷款和长期贷款，而不包括应付账款、应付单据以及其他的应付款等商业信用负债。

投资资本的计算公式如下：

投资资本=权益资本投入额+债务资本投入额

除了上面的计算公式，常见的投资资本的计算公式还有以下2 个：

（1）投资资本=股东权益+全部利息债务

（2）投资资本=营运资本+长期资产净值-无息长期负债

1.23实缴股本

实缴股本是指公司成立时实际收到股东所投入的资金总额。因此，它又叫实收资本，是公司实际拥有的资本总额。

由于新《公司法》对公司资本实行认缴制，股东认购股份后，可以一次性缴清，也可以在一定期限内分期缴纳。因此，公司的实缴股本一般会小于注册资本。

1.24资产回报率

资产回报率又称资产收益率，它是用来衡量公司对所有经济资源利用效率的指标，主要用来表明每单位资产创造了多少净利润。

资产回报率的计算公式如下：

资产回报率越高，说明每单位资产创造的价值越大，也说明公司对资产的利用效率越高。例如，沃尔玛和某普通商场出售同一款洗发水，假设普通商场的售价为45 元，而沃尔玛的售价为38 元，那么普通商场的利润率为10%，沃尔玛的利润率为3%。从表面上看，两者的利润率相差悬殊，沃尔玛似乎毫无优势可言。但是，你忽略了一件事，那就是普通商场一个月可能只进1 次货，而沃尔玛一个月可能进10 次货。总体而言，普通商场一个月的利润率是10%，而沃尔玛一个月的利润率则是3%×10=30%。

1.25投资回报率

投资回报率是指企业所投入资金的回报程度。对于一个企业来说，投资回报通常是公司获利的一个重要来源。一个企业为了提高生产效率而购进一批先进的生产设备，这叫投资；同样，企业为了获取预期收益或股权而购买债券、股票，这也叫投资。因此，投资可以分为实业投资和金融投资两种。

投资回报率的计算公式如下：

投资回报率是衡量一个企业盈利状况所使用的比率，也是衡量一个企业经营效果和效率的一项综合性指标。另外，了解投资回报率，可以为公司优化资源配置。

1.26销售回报率

销售回报率是衡量公司从销售额中获取利润多少的一种指标。

销售回报率的计算公式如下：

通过计算销售回报率，可以帮助公司管理者提供是否需要调整销售策略的依据。如果销售回报率偏低，就说明公司的销售策略有待改进；反之，则说明公司的销售情况良好，公司的总体运营态势良好。

1.27财务报表

通俗地讲，财务报表是反映企业主体财务状况以及经营状况的会计报表。它是以会计准则为规范编制的，是用来向所有者、债权人、政府、其他有关各方及社会公众等外部反映公司财务及经营状况的一系列会计报表。

有人把财务报表比喻成公司的“听诊器”，它不仅能让公司经营者及其他人员在密密麻麻的数据背后看到公司以前、现在和未来的发展状况，还能准确分析公司的经营状况与潜在风险。

财务报表由资产负债表、现金流量表、损益表、利润表、财务状况变动表、附表组成。财务报表是财务报告的主要部分，因此，财务报表中的各项数据必须真实可靠、内容完整、计算准确、报送及时。财务报表按照不同的分类标准，可分为众多类别。例如，按编制时间分类，可分为月报、季报和年报；按服务对象分类，可分为对外报表和内部报表；等等。

对于公司管理者来说，可以通过财务报表清晰地了解公司的运营状况，从而据此做出改变管理方式与否的决定。因此，财务报表对公司的发展而言至关重要。

1.28资产负债表

资产负债表也被称为“财务状况表”，是指公司在一定日期（通常为各会计期末）反映财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。

资产负债表由两部分组成：左边是“资产”部分；右边是“负债及所有者权益”部分。本表是利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、所有者权益，经过分录、转账、分类账、试算、调整等会计程序后，以特定日期的静态公司情况为基准制作的一张报表。资产负债表示例，如图1.4 所示。

图1.4资产负债表示例

从会计程序来看，资产负债表是簿记记账程序的末端，是经过分录、转账、试算、调整后的最后结果。因此，它体现的是公司全体或公司资产、负债及所有者权益的对比关系，能够真实地反映公司的实际运营状况。

由于资产负债表是按照一定的分类标准和一定的次序排列编制而成的，因此，对于公司来说，这份报表可以帮助公司进行内部除错、寻找经营方向、消除经营弊端。除此之外，资产负债表还能让公司经营管理者及外界人士在阅读之后，清楚地了解公司目前的经营状况。

1.29现金流量表

现金流量表是公司在一定时期（一个月或者一个季度）内其现金（包括银行存款）的增减变动情况表。也就是说，公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流入与现金流出，都能在现金流量表中反映出来。

根据现金流量表中的资金用途，可以将其分为经营、投资、金融三种现金流量类型。现金流量表是一个分析工具，它可以用来反映公司在短期内的生存能力。与传统的损益表相比，现金流量表在对公司实现利润的评价以及财务状况和财务管理方面，能够发挥更直观的作用。现金流量表示例，如图1.5 所示。

图1.5现金流量表示例

通过现金流量表，不仅能够看出公司是否有能力应付短期内的所有运营开销，也能够看出一家公司的经营状况是否健康。如果公司经营活动所产生的现金流不足以支付股利，也不能维持股本的生产能力，就说明这家公司的发展方向或者运营状况出现了问题。

1.30损益表

损益表也叫利润分配表或损益平衡表。它是财务报表的一种，其作用是用来反映企业在一定时期内利润实现（或发生亏损）的情况。损益表的内容包括一定时期内企业的销售成本、销售收入、经营费用及税收费用。总之，企业在一定时期内所创造的经营业绩都是损益表中的内容。

损益表与其他财务报表不同的是，它是一张动态报表。通过这张表，公司的管理者可以从中分析利润增减变化的原因，从而为自己的经济决策，如公司经营成本的预算、投资的价值评价等找到依据。损益表示例，如图1.6 所示。

图1.6损益表示例

损益表主要由利润构成与利润分配两个项目组成。如果将损益表中的利润分配部分单独提取出来，它就是一张利润分配表。

引用资料：上海注册公司上海嘉定代理记账的技巧与内容

解决时间：2022-08-16 09:32
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