上海税务代理 分公司该如何进行报税?

联贝财务02020-06-22 10:26:000

分公司作为区别于总公司的一个独立法人,其相关的很多的法律程序都是单独的,也就是像分公司进行相应的报账就是需要独立的进行的。那么分公司该如何进行报税?

一、分公司需要在当地纳税吗?

要跟主管税务机关进行沟通。不同企业类型和不同地区稍有不同的。有的地区设立的分公司,有收入就要纳税,没有收入就不要纳税(所得税)。但是有的地区设立的分公司,没有收入也要按费用的情况核定收入缴纳所得税的。还有是否在当地申领了发票(很重要)

如果申领了发票就需要当地交税。如果没有需要和当地主管机构沟通才能知道。沟通内容:

1.分公司的性质,是否参与业务经营,是否存在经营收入。

2.如果没有收入,费用是否需要归集总公司,还是分公司独立核算。

3.主管税务机关对于没有收入,但有银行往来情况如何认定。

4.分公司发生费用,是否会根据费用核定企业所得税。

二、分公司该如何进行报税?

总公司和分公司在同一地且同一管辖区的情况下,可以由总公司统一报税,如果不在同一地区,那么按照属地原则,分公司要单独在其所在地进行申报的。

1.税务登记等。要在领取营业执照后30日内办理税务登记。

2.申报纳税。视乎税种。

3.现在税务上也不大管你是否独立核算,该汇总缴纳的(企业所得税)都要汇总缴纳,该就地缴纳的(营业税)都要就地缴纳。可以就地缴纳也可以汇总缴纳的(个人所得税),没经过审批,也就地缴纳。

4.建账问题:分公司和总公司可以采取两种方式核算:

(1)一是独立核算,也就是单独建账,对分公司的业务经营活动过程及其成果进行全|面、系统的会计核算。

(2)二是非独立核算,非独立核算又称报账制,是把本单位的业务经营活动有关的日常业务资料,逐日或定期报送上级单位,由上级单位进行核算。

5.申报问题:总公司和分公司在同一地且同一管辖区的情况下,可以由总公司统一报税,如果不在同一地区,那么按照属地原则,分公司要单独在其所在地进行申报的。

三、非独立核算分公司个人所得税需要申报吗?

非独立核算分公司个人所得税是需要申报的。非独立核算的分公司,分公司缴纳地税的税种,国税和企业所得税由总公司合并报表汇总申报。分公司需申报的税种有:营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。

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