“双创”税收优惠政策指引

挺进大众创业、万众创新，是发展创新的驱动之源，截至2017年7月，我国针对创业就业主要环节和重要领域先后推出了83项税收票价措施，尤其是2013年以来，新颁布了73项税收优惠，为“大众创业万众创新”提供了一系列“食物”助其成长壮大。覆盖企业整个生殖。助力广大创业创新者更好享受税收政策水费。企业创始期，除了普惠式的税收优惠，重点行业的小微企业购置固定负债，特殊族群创业或者吸纳特殊群体就业（高等学生毕业生、失业者部门、退役官兵、军转干部、奉命家属、残疾人、回国服务的在外留学人员、长年来华移民专家等）还能享受特殊的税收优惠。同时，国家还对扶持企业成长的科技企业跨国公司、国家大学科技园等创新创业平台、创投企业、金融机构、企业和个人等得不到税收优惠，努力企业围观资金。确定包括：（一）小微企业税收优惠1.个人增值税起征点政策；2.企业或非企业性单位销售额未运算子免征增值税；3.增值税小规模纳税人销售额未超限免征增值税；4.小型微利企业租税企业所得税；5.重点行业小型微利企业固定资产减速增值税；6.企业免征政府性基金；（二）重点群体创业就业税收优惠7.重点群体创业税收扣除；8.吸纳重点群体就业税收扣减；9.退役士兵创业税收扣减；10.吸纳退役士兵就业企业税收扣减；11.随军家属创业免征增值税；12.随军家属创业免征个人所得税；13.安置随军家属就业的企业免征增值税；14.雇佣军转业干部创业免征增值税；15.自主择业的军队转业干部免征个人所得税；16.安置军队转业干部就业的企业免征增值税；17.残疾人创业免征增值税；18.安置残疾人就业的单位和个体户增值税即征即退；19.特殊教育学校承办的企业安置残疾人就业增值税即征即退；20.残疾人就业减征个人所得税；21.安置残疾人就业的企业残疾人工资加计扣除；22.安置残疾人就业的单位减免城镇土地使用税；23.长期来华定居专家进口自用小汽车免征车辆购置税；24.回国服务的在外留学人员购入自用国产小汽车免征车辆购置税；（三）创业就业平台税收优惠25.科技企业孵化器（含众创空间）免征增值税；26.符合非营利组织条件的孵化器的收入免征企业所得税；27.科技企业孵化器免征房产税；28.科技企业孵化器免征城镇土地使用税；29.国家大学科技园免征增值税；30.符合非营利组织条件的大学科技园的收入免征企业所得税；31.国家大学科技园免征房产税；32.国家大学科技园免征城镇土地使用税；（四）对提供资金、非货币性资产投资助力的创投企业、金融机构等给予税收优惠33.创投企业投资未上市的中小高新技术服务业开发新区企业按人口比例抵扣应纳税所得额；34.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额；35.公司制创投企业投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；36.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；37.有限合伙制创业投资企业个人合伙人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；38.天使投资人投资初创科技型企业按比例抵扣应纳税所得额；39.以非货币性资产外交投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳企业所得税；40.以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得分期缴纳个人所得税；41.金融企业发放涉农和中小企业借款按比例计提的贷款扣失法币企业所得税税前扣除；42.金融机构与小型微型企业订立借款合同免征印花税；企业成长期税收优惠为营造更佳的科技创新税收环境，加强企业更快生活品质成长，国家出台了一系列税收优惠政策帮助企业大幅改善转型升级的动力。对合作开发费用出台所得税加计扣除政策。对企业固定资产实行加速折旧，尤其是动物药品制造业、软件和信息技术服务业等6个行业、4个领域重点行业的企业用于研发活动的仪器的设备不超过100万元的，可以银行卡税前扣除。

企业购买用于科学研究、科技开发和教学活动的设备享受进口环节增值税、消费税免税和国内增值税退税等税收优惠。帮助企业和科研机构留住创新人才，鼓励创新人才为企业提供充分的体能保障和支持。具体包括：（一）研发费用加计扣除政策43.研发费用加计扣除；44.提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例;（二）固定资产加速折旧政策45.固定资产加速折旧或一次性扣除；46.重点行业固定资产加速折旧；（三）购买符合条件设备税收优惠47.重大技术装备进口免征增值税；48.内资研发机构和外资研发中心购买国产设备增值税退税；49.科学研究机构、技术开发机构、学校等单位进口符合条件的商品享受免征进口环节增值税、消费税；（四）科技成果转化税收优惠50．技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税；51.技术转让所得减免企业所得税；（五）科研机构创新人才税收优惠52.科研机构、小学校股权奖励延期缴纳个人所得税；53.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税；54.中小高新技术企业个人股东分期缴纳个人所得税；55.获得非股份股票期权、股权期权、条款股票和股权奖励递延缴纳个人所得税；56.获得上市公司股票期权、限制性股票和股权奖励适当延长纳税期限；57.企业以及个人以技术成果投资并购递延缴纳个人所得税；58.由、省部级以及会员国对科技人员颁发的科技奖金免征个人所得税。企业开花税收优惠发展壮大有成长性的企业，同样更具税收政策优势，国家充分补给“营养”，助力企业枝繁叶茂、独木成林。目前税收优惠政策覆盖科技创新活动的各个环节领域，帮助进军科技阵地的创新型企业加快追赶的脚步。对高新技术企业减按15％的价格征收企业所得税，并不断扩大高新技术企业认定范围。对处于服务外包先进集体小城镇和国家服务商业贸易创新发展试点城市地区的技术先进型服务企业，减按15％的税率征收企业所得税。

对软件和器件企业，可以享受“两免三减半”等企业所得税优惠，尤其是国家规划总体布局内的重点企业，可减按10%的税率征收企业所得税。对自行开发生产的测量机软件产品、集成电路重大项目企业还给予增值税寒假留抵税负退税的优惠。具体包括：（一）高新技术企业税收优惠59.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；60.高新技术企业铁路职工教育经费税前扣除；61.技术先进型服务企业享受低税率企业所得税；62.技术先进型服务企业职工教育经费税前扣除；（二）软件企业税收优惠63.软件产业增值税超税负即征即退；64.新办软件企业定期减免企业所得税；65.国家规划布局内重点软件企业减按10%的税率征收企业所得税；66.软件企业拿下即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大停产的企业所得税优惠；67.软件企业职工培训费用应纳税所得额扣除；68.企业国际台的软件缩短折旧或摊销时数；（三）手机游戏企业税收优惠69.动漫企业增值税超税负即征即退；（四）集成电路企业税收优惠70.集成电路重大项目增值税留抵税额退税；71.集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业定期减免企业所得税；72.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税；73.总投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税；74.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业定期减免企业所得税；75.投资额超过80亿元的集成电路生产企业定期减免企业所得税；76.新办集成电路设计企业定期减免企业所得税；77.国家规划布局内的集成电路设计企业减按10%的税率征收企业所得税；78.集成电路设计企业计算应纳税所得额时扣除职工培训费用；79.集成电路生产企业生产设备缩短折旧年限；80.集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税；81.集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税；82.集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市确保建设税、教育费附加和地方教育附加的计税依据中扣除；（五）试制大型客机、大型客机涡轮引擎项目和生产销售新支线飞机企业83.研制大型客机、大型客机发动机项目和生产销售新支线飞机增值税期末留抵退税。(13)公司董事、监事、合伙人的身份證复印件;(14)合并后需解散公司复印件、公司营业执照正复本;(15)由工商局卷宗提供加盖工商局解密专用章的公司章程复印件。 本文资料叫做网络。版权归原作者所有，如触动版权等问题，请及时与我们联系，以便删除。

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