进项税额都大于销项税额了，为什么还要交税？
“销项盐税是3000元，进项税额是6000元，还有3万元的上期留抵税额，申报的时候怎么就产生税款了呢？”每月申报营业税时除了申报“扎堆”外，*怕的就是各种小毛病损害申报。因此，税务朋友*差推迟顺利进行“功课”，“进项税额>销项税额”什么情况下会产生税额呢，联贝小编带*一同系统性下也许变成的原因。
一：非常简单计税
本卷的问题，*看一下增值税一般纳税人主表的填写情况（之外图片）：
乍一看，根本是进项税额大于销项税额，为什么还是有税款呢？
小编留意到*再仔细告诉他，主表中还牵涉到到了简易计税的金融业务，34栏“本期应补（退）税额”统计数据是意指21栏“简易计税办法推算的应纳税额”，21栏“简易计税办法计算的应纳税额”这部分是不可以使用进项税额抵扣的，不得不产生了税款，必需缴纳。
这是有理有据的，简易计税的原理是在财税〔2016〕36号附加校本部，第三节简易计税方法 ，第三十四条： 简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率
*有无被坑到，究竟明确了很多？小编忽视简易计税方法计算的应纳税额为直接计征征税的，因此，这部分*终是需要缴纳增值税的！
二：进项税额付款
某企业的销项业务不是简易计税方法，看成一般计税方法（沿用下面的案例情节），本期销项税额是3000元，进项税额是6000元，上期留抵税额是3万元，为什么需要交税呢？企业的增值税一般纳税人主表如下：
以上表格表达，销项税额计算是一般计税方式，“进项税额和上期留抵税额”之和是38000元，数量大于了销项税额3000元，却*终要缴纳6000元的税款？
不让折腾哦，再次往下看：主表14栏“进项税额转出”栏次标示出税额有41000元，这部分税额大于了本期进项税额和留抵税额之和，所以造成18栏“实际抵扣税额”是-3000元，*终产生了税款6000元。
“进项税额转出”可能会，*也需要注目，除了销售撤兵外，企业用途简易计税方法计税项目、上缴增值税项目、参与者社会福利或者个人顾客的订购运输、精制保养修配生产要素、服务、无形资产和不动产产生的进项税额都是不得抵扣的，进行进项税额转出的处理后时就会影响到企业的税款。具体内容可以参见财税〔2016〕36号附件一中，第二节一般计税方法，第二十七条的规定哦。
三：不动产分阶段抵扣
比如说：某企业为增值税一般纳税人，2017年5月1日买了一座楼办公用房，设有税价1000万元，进项税额110万元，当期销项税额为70万，然而十月却依旧要交税。
其实这个问题绝不能可以在政策中找作答。《国家税务总局关于发售<不动产进项税额分期抵扣暂行办法>的核定》(国家税务总局公告2016年第15号)规定，增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后得到并在会计政治体制上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后卷入的不动产轨道交通施工，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，*年抵扣比重为60%，第二年抵扣比例为40%。
因此，该企业应在5月当月抵扣66万元，2018年5月（第13个月）再抵扣耗尽的44万元，故当月有4万的应纳税所得额需缴税。当然，对于不动产分期抵扣的情况，一般可以在主表上恰当的注意到进项和销项税额的情况，会计略微留意亦可。
小小的报表也有好多小暗中，都在等着我们去推测。不然，一不留神，就被税给狡诈了……
最新评论