进项税额都大于销项税额了,为什么还要交税?

联贝财务02022-02-09 09:45:010

“销项盐税是3000元,进项税额是6000元,还有3万元的上期留抵税额,申报的时候怎么就产生税款了呢?”每月申报营业税时除了申报“扎堆”外,*怕的就是各种小毛病损害申报。因此,税务朋友*差推迟顺利进行“功课”,“进项税额>销项税额”什么情况下会产生税额呢,联贝小编带*一同系统性下也许变成的原因。

进项税额都多于销项税额了,为什么还要纳税?

一:非常简单计税

本卷的问题,*看一下增值税一般纳税人主表的填写情况(之外图片):

进项税额都大于销项税额了,为什么还要交税?

乍一看,根本是进项税额大于销项税额,为什么还是有税款呢?

小编留意到*再仔细告诉他,主表中还牵涉到到了简易计税的金融业务,34栏“本期应补(退)税额”统计数据是意指21栏“简易计税办法推算的应纳税额”,21栏“简易计税办法计算的应纳税额”这部分是不可以使用进项税额抵扣的,不得不产生了税款,必需缴纳。

这是有理有据的,简易计税的原理是在财税〔2016〕36号附加校本部,第三节简易计税方法 ,第三十四条: 简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率

*有无被坑到,究竟明确了很多?小编忽视简易计税方法计算的应纳税额为直接计征征税的,因此,这部分*终是需要缴纳增值税的!

二:进项税额付款

某企业的销项业务不是简易计税方法,看成一般计税方法(沿用下面的案例情节),本期销项税额是3000元,进项税额是6000元,上期留抵税额是3万元,为什么需要交税呢?企业的增值税一般纳税人主表如下:

进项税额都大于销项税额了,为什么还要交税?

以上表格表达,销项税额计算是一般计税方式,“进项税额和上期留抵税额”之和是38000元,数量大于了销项税额3000元,却*终要缴纳6000元的税款?

不让折腾哦,再次往下看:主表14栏“进项税额转出”栏次标示出税额有41000元,这部分税额大于了本期进项税额和留抵税额之和,所以造成18栏“实际抵扣税额”是-3000元,*终产生了税款6000元。

“进项税额转出”可能会,*也需要注目,除了销售撤兵外,企业用途简易计税方法计税项目、上缴增值税项目、参与者社会福利或者个人顾客的订购运输、精制保养修配生产要素、服务、无形资产和不动产产生的进项税额都是不得抵扣的,进行进项税额转出的处理后时就会影响到企业的税款。具体内容可以参见财税〔2016〕36号附件一中,第二节一般计税方法,第二十七条的规定哦。

三:不动产分阶段抵扣

比如说:某企业为增值税一般纳税人,2017年5月1日买了一座楼办公用房,设有税价1000万元,进项税额110万元,当期销项税额为70万,然而十月却依旧要交税。

其实这个问题绝不能可以在政策中找作答。《国家税务总局关于发售<不动产进项税额分期抵扣暂行办法>的核定》(国家税务总局公告2016年第15号)规定,增值税一般纳税人(以下称纳税人)2016年5月1日后得到并在会计政治体制上按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1日后卷入的不动产轨道交通施工,其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣,*年抵扣比重为60%,第二年抵扣比例为40%。

因此,该企业应在5月当月抵扣66万元,2018年5月(第13个月)再抵扣耗尽的44万元,故当月有4万的应纳税所得额需缴税。当然,对于不动产分期抵扣的情况,一般可以在主表上恰当的注意到进项和销项税额的情况,会计略微留意亦可。

小小的报表也有好多小暗中,都在等着我们去推测。不然,一不留神,就被税给狡诈了……

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