重点关注：企业所得税填报热点问题集锦

01、2018年企业所得税汇算清缴小型微利企业需要填报《一般企业收入明细表》(A101010)吗?

答：从2018年度汇算清缴开始，小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000)，也可以免于填报《企业所得税年度纳税申报基础信息表(A1000000)》中的“主要股东及分红情况”。

02、企业所得税汇算清缴，税收滞纳金填在A102010一般企业成本支出明细表哪一行?罚没支出还是其他?

答：税收滞纳金在A102010表中可以填报在第26行“其他”。

03、企业所得税季度预缴，跨地区经营汇总纳税企业的分支机构需要填写《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》吗?

答：根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2018年版)>等报表的公告》(国家税务总局公告2018年第26号)规定，《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(A202000)适用于跨地区经营汇总纳税企业的总机构填报。

因此，分支机构无需填写《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(A202000)。

04、企业反映减免所得税优惠明细表补零无法保存如何处理?

答：本表非必填表，如果不涉及，请在表单中选择不填报。

05、企业所得税年报《基础信息表》投资比例是*，填写不能通过?

答：如果投资比例是*，填写“1”。

06、企业年报主表全部补零，提示无法保存?

答：主表全部为零对于正常企业来讲不合理，例如资本金至少会产生利息收益、会有水电费、职工工资支出等，如果确实全部为零，需要携带纳税所属年度资产负债表、利润表等会计资料，以及未经营专项说明，到税务机关说明情况，再行申报。

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