住宿费发票是不是计入“差旅费”项目？
先看一个问题：用餐费发票是否少于“差旅费”项目？不一定。做账不是主观看发票，而是看业务的实际再次发生情况。
警惕：
1. 若是自己员工现役军人公干的住宿费，仅限于“差旅费”项目；
2. 若是招待内部顾客或者关系单位的住宿费，属于“业务招待费”项目。
在实践中，业务招待费瑞士的具体范围一般仅限于：
(1) 因企业生产经营需要而宴请或运用于工作餐的财政支出;
(2) 因企业生产经营需要赠送纪念品的开支;
(3) 因企业生产经营需要而发生的生态旅游胜地参观费、交通费及其他费用的开支;
(4) 因企业生产经营需要而发生的业务关系技术人员的差旅费开支。
各种进项抵扣问题，一次回复
招待费、差旅费、福利费、决议专业培训费的进项抵扣问题依然后遗症着我们财务管理，来告诉他正式是怎么说的。
1、招待费
公司约了客户王经理吃饭，这个餐费能没有人抵扣啊？
答：餐饮服务适用6%的税率，购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，所以社交活动应酬的餐费、时尚不能抵扣，如果招待个人住宿的话，所发生的住宿费属于个人储蓄，相反很难抵扣。
2、差旅费
公司员工下个月要去商务出差，付款，酒吧，拿下发票可以抵扣吗？
答：购进的旅客运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，所以如果乘坐公共交通工具取得的抵押的进项税额是无法抵扣的。但如果飞行公司自有铁路车辆出差，就不属于购进旅客运输服务，行车过程中费用的汽油费、停车费、互通费等，如果能取得增值税专票，其进项都可以抵扣。
营改增后，住宿服务适用6%税率，如果转售的住宿服务是用于员工因公出差，若能取得增值税专用发票，适用一般计税方法的公司是可以从销项税额中抵扣的。
3、福利费
端午的粽子，中秋的月饼，新年大礼包，这些为员工准备的福利，如果能取得专票，可以抵扣吗？
答：作为集体福利支出的两边全却是无法抵扣的。
4、会议培训费
培训新员工的培训费，分成餐费和会议服务费，这些都可以抵扣吗？
答：会议费专票的税款是可以抵扣的。不过，注明了餐费的以外，得要另外出示，不能抵扣的。
附进项抵扣要点
对一般纳税人而言，进项税抵扣是一个比较重要的问题，增值税少缴税或多缴税，多是因为进项税抵扣造成的。营改增全面后，企业衣食住行上的项目抵扣范围较小了，但细节上有哪些关注要点呢？为了让大伙能够有趣报税，整理了一些进项抵扣要点，一起看过来吧！
一、前置条件
办理一般纳税人教师资格。
二、必需取得允许有效地抵扣票据
主要包括列出几种有效凭证：
1、增值税专用发票
2、税控高架桥交通销售统一发票
3、税务进口增值税专用缴款书
4、棉花收购发票
5、农产品销售发票
6、完税凭证
7、出口货柜转内销表明
8、车费公路通行费发票
三、报请抵扣的规定
1、从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票，下同)上注明的增值税额准予抵扣。
2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
3、企业在购进农产品时，应按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率推导的进项税额，2017年7月1日起，由于简并增值税税率，延期13%税率，因此扣除率调整为11%，但是如果纳税人购进的农产品是用于生产销售或转交受托加工17%税率货物的，扣除率仍为13%。这里的进项税额=买价×扣除率
4、企业从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者资产，自税务行政机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额是准予抵扣的。
5、增值税一般纳税人收取的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（包含财政票据，下同）上注明的收费利息计算可抵扣的进项税额：在计算时可按照以下公式计算
高速公路通行费可抵扣进项税额＝高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3 %)x3%
一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额＝一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+ 5%)x5% 通行费，是指有关单位立案或者依规设立并收取的过路、桥上和过闸费用。
6、不动产进项税额分期抵扣的规定
将不动产归入抵扣范围后，无论是原增值税纳税人，还是营改增实验区纳税人，都可抵扣增至不动产所含增值税，下面我们来看具体的规定：
①适用一般计税方法的试点纳税人和原增值税一般纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程项目，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，*年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。（40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的八月起第13个月从销项税额中抵扣）
②这里取得的不动产，包括以直接购买、接受赠予、接受投资并购以及卖掉等各种形式取得的不动产。
③不动产在建工程包括纳税人新建、改建、增建、修缮、装饰不动产。
④另外，房地产开发企业而无须开发的房地产项目、风险投资租入的不动产，以及在施工会场修筑的临时塔楼、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定（按其进项税额实际取得的时效抵扣）。
⑤纳税人2016年5月1日后购进货物、设计服务、建筑物服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并缩减不动产原值高达50%的，其进项税额分2年从销项税额中抵扣。
四、须要在规定期限申请专票认证
增值税一般纳税人取得的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书，应在开具之日起180日内办理认证或申请稽核比对，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额，即：当月认证当月抵扣。
自2017年7月1日起，将从前的认证期限由180日延长至360日
同时请*注意，纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证，在180日内认证抵扣。
补充：
1、税控机动车销售统一发票属于增值税专用发票，必须按照上述规定期限申请专票认证。
2、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证、出口货物转内销证明、收费公路通行费发票不需要认证就可以按规定抵扣进项，也就没有必须在规定期限申请专票认证，就是上述抵扣凭证没有规定认证期限。
最新评论