中秋节公司发月饼,如何做账?注意3个涉税点!

联贝财务02022-03-03 02:59:550

中秋节快到了,我公司配件了100箱点心,派发铁路职工,赢得生产商传遍的关税专用发票,欠款30000元,增值税4800元,如何做账?

中秋节公司发月饼,如何做账?注意3个涉税点!

一、会计资产负债表怎么做?

1、发放低利润的分录:

借:调动职工薪酬-福利费 30000元

应交税费-应交增值税(进项赋税)4800元

贷:欠款 34800元

2、进项税额结算的分录:

借:应付职工薪酬-福利费 4800元

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)4800元

二、这些涉税点要容易!

1、作为福利费的月饼重合的进项税额不得抵扣。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定:“将进口、交由原料的运输用以强迫福利或者个人储蓄,明定销售货物。”

若公司是将自产的月饼用于职工福利,则作为视同销售处理,只能量度增值税销项税额;

若公司是将自制剧的月饼用于公司员工福利,则这以外的增值税的进项税额需要转出。

2、发放职工的月饼仅指性别角色福利,应改属当期工资代扣个税。

根据《个人收入税法》第十条规定:“个人取得的应纳税所得,仅限于保证金、出土文物和票据。”

所以企业发放月饼属于职工夺得非货币性福利,应按照言行意义并入发放十月的职工个人的“工资、月薪”收入中,计算扣缴个人所得税。

3、福利费在企业所得税上总收入收取是有标准化的。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定:“企业引发的职工福利费支出,不有约工资、薪金总额14%的部分,呈请扣除。”

购置月饼的费用是记做企业员工的福利费,如果明年企业所得税汇算清缴时福利费超过工资薪金总额的14%,则超过部分的金额还要调增应纳税所得额。

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