零申报的4大误区，未开票收入如何申报？
不可缴纳缴纳=零申报？减免利润是不是可以做零申报？什么时候才做零申报？不少纳税人对零申报一头雾水，示意图用案例扫清零申报的八大误区吧~
误区一：不用缴纳税款=零申报
问：我公司为关税小规模纳税人，六月销售收入可以给予小微企业增值税免税的试点，在申报时，是否可以做零申报？
答：不可以。不用缴纳税款≠零申报，企业在享受优惠政策政策的同时应向税务行政机关去向申报。精确的申报方式为是在增值税纳税报税中第10栏次如实附上享受免税优惠的经济损失。
误区二：当期未遭遇收入做零申报
问：我公司新诈骗，不能发生收入，但仍未发生增值税进项，并得到增值税专用发票，已按照有关规定做认证处理，我公司可以做零申报吗？
答：不可以。新办企业当期虽未发生收入，但发生了进项税费，因此不能做零申报。正确申报方式是在增值税申报表互换的销售收入栏次填写“0”，并将当期已认证的进项税额填充申报表中相关栏次，引起期末留抵税额才进行下期坚持抵扣。
误区三：免税收入做零申报
问：我公司为投身世界性货柜货运代理银行业务的小规模纳税人，已按相关规定办理了增值税减免税备案，当期销售额全部具备免税条件，可以做零申报吗？
答：不可以。虽然按照规定办理了增值税减免税备案，应纳税额为0，但是企业在享受优惠政策的同时应向税务机关如实申报，正确的申报方式是在增值税纳税申报表中第13栏次如实填写享受免税优惠的数额。
误区四：已缴纳税款做零申报
问：我公司为小规模纳税人，当期销售收入根据产品要求去税务机关代开了增值税专用发票，并缴纳了税款，回答我公司在申报当期增值税时，是否可以做零申报?
答：不可以。虽然企业代开增值税专用发票并已经缴纳了税款，但已经不能复杂地进行零申报处理。正确的处理方法是在申报表的相关栏次如实填写销售收入，博客申报功能会系统会氧化企业已经缴纳的税款从而进行冲减。
未开票收入是什么？
俗称，未开票收入就是没有出示发票的收入。在企业实际经营中，取得未开票收入是因为销售款项很小且是对自然人的销售，开发票没有实际本质。例如零售业的一般纳税人，吃饭仅有是散客，早餐后一般没有归还发票。这时取得的收入就是未开票收入。
未开票收入如何申报
1、对一般纳税人而言：
推论某企业为一般纳税人，1月销售货物取得开票含有税收入20万，取得未开票不含税收入1万元(税率为16%)。该企业1月收入必要如何申报?
该企业应填写1月增值税申报表名册(一)未开具发票栏次申报。
因此，该企业取得未开票收入的1月申报表填写如下：
2、对小规模纳税人而言：
假设某企业为小规模纳税人，3月销售货物取得未开票不含税收入为10万。该企业*季度收入应当如何申报?
由于企业3月取得未开票收入，不属于*季度取得的收入，因此*季度申报增值税时应填写增值税申报表招聘增值税不含税销售额(3%征收率)栏次申报。
因此，该企业*季度申报表填写如下：
即只将取得的未开票收入金额填写在第1栏次，第2、3栏次不填写金额。
最新评论