出差住宿费超过标准如何报销？增值税进项如何抵扣？
质疑：我公司是应税一般纳税人，室友赢取餐饮增值税专用发票1060元（价1000，税60），但他住宿费含铅量，无法付清960元。
那我这张发票认证抵扣，我可以学费抵扣进项60元吗？还是说要按实际报销的住宿费来推导我可以抵扣的进项54.34元。
回应：《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，下列项目的进项税负不得从销项税额中抵扣：
（一）用以简单计税方法计税项目、上缴增值税项目、社会关系退休金或者个人消费行为的划拨货柜、精制检修修配劳动、服务、事业单位和房产。其中牵涉到的总产值、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不都有其他权益性无形资产）、不动产。
根据上述规定，发票上超标准发给的住宿费为个人消费款项，重叠的进项税额不得抵扣。
税务处理如下：
借：管理费用 905.66
应交税费——应交增值税（进项税额）60
贷：现金 960
应交税费——应交增值税（进项税额转出）5.66
喜欢就请鼓励一下哦~
最新评论