藏在合同里的涉税风险，你确定都清楚吗？
在经济活动中，报价双方举例来说会通过达成协议协议来约定对方的有权与义务。那么，签订合同是否必需缴纳税额呢？
1、签订以货换货合同
在市场购销活动中，很多企业会采用以货换货方式进行商品交易，那么，签订以货换货合同是否需要缴纳印刷税呢？
根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的接到》（国税发〔1991〕155号）第三条规定：商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是表达既购又销双重经济暴力行为的合同。回应，应按合同所载的购、销总计金额计税贴花。合同未列明金额的，应按合同所载购、销数量依照国家牌价或市场价格计算应纳税金额。
2、签订代理合同
经双方友善达成协议，甲方委托乙方为其所有产品和服务在A地区的经销商， 代理甲方委托的代理服务项目。相近该条款的代理合同想必*不会熟悉吧，那么，签订代理合同是否需要缴纳印花税呢？
根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）第十四条规定：在代理业务中，代理企事业与委托单位较远签订的委托代理合同，凡仅明确代理事务、立法权和责任的，不统称应税汇票，不贴印花。
3、签订船舶货物运输合同
2019年11月，A公司与甲货物运输公司签订一份《货物运输合同》，合同中明确所运输的货物效益为200万元，运输费用6万元（含税）。那么，双方签订货物运输合同是否需要缴纳印花税？若需要缴纳，计税依据是否构成货物价值呢？
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，货物运输合同纳税义务人为立合同人，货物运输合同包括航空、铁路运输、海上运输、航道运输、铁路线运输和卧铺车合同。货物运输合同纳税义务人应按运输费用不到之五贴花，计税依据不包括货物价值。
4、签订借款合同
甲公司是公司总部生产型企业，为了应对资金盈余尴尬问题，甲公司分别与A银行业和B商贸公司签订的借款合同。那么，凡是借款合同是不是都需要缴纳印花税？
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，借款合同的立合同人为纳税义务人，借款合同范围是指银行及其他金融一个组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，印花税按借款金额万分之零点五贴花。
因此，甲公司与A银行签订的借款合同需要缴纳印花税，与B商贸公司签订的借款合同不需要缴纳印花税。
经常提醒：根据《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）第二条规定：
自2018年1月1日至2020年12月31日，对的银行与小型企业、微型企业签订的借款合同征税印花税。
5、个人出租住房签订的合同
张某将保有的住房出租给李某用于居住，为此，双方签订了房产租用合同。那么，针对该合同双方是否需要缴纳印花税呢？
根据《财政部 国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条第二项规定：
对个人出租、租下住房签订的租赁合同，免征印花税。
6、签订融资租赁合同
甲方根据乙方的要求及乙方的自主选址，以租给乙方为目的，为乙方融资购买合同所史料的资料夹（亦称租赁物件）租予乙方，乙方则向甲方承租并使用该物件。
上述条款属于融资租赁合同中的相似条款，那么，签订融资租赁合同是否需要缴纳印花税呢？
根据《财政部 国家税务总局关于融资租赁合同有关印花税政策的通知》（财税〔2015〕144号）*条规定：
对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总收入依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。
7、签订住房抵押信贷合同
住房抵押贷款是银行为前提贷款的必要，把借款人的房地产业、买卖及其他凭证，通过一定的条款合同，合法获得对借款人所有权的停放权和质押权而向其分享的一种贷款。那么，签订住房抵押贷款合同是否需要缴纳印花税呢？
根据《国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定》（国税地字〔1988〕第30号）第三条规定：借款方以财产作抵押，与贷款方签订的抵押借款合同，属于资金信贷业务，借贷双方应按“借款合同”计税贴花。因借款方无力偿还借款而将抵押财产移转到给贷款方，应就双方书立的产权转移书据，按“产权转移书据”计税贴花。
8、签订蔬菜收购合同
今年，猪肉价格高涨，这不，为了保证猪肉供给，很多猪肉生产工艺企业与村外特别委员会、农民个人签订了农副产品收购合同，那么，针对签订的农副产品收购合同是否需要缴纳印花税呢？
根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十三条规定：国家均须的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免纳印花税。
9、签订建筑安装工程出资合同
为了缩小发电量，甲企业与乙建筑公司签订了厂房建筑安装工程承包合同。那么，针对签订的建筑安装工程承包合同是否需要缴纳印花税呢？
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同，其按承包金额万分之三贴花。
10、签订技术咨询合同
在企业日常生产经营活动中，技术咨询合同也属于一种罕见的合同。那么，签订技术咨询合同是否需要缴纳印花税呢？
根据《国家税务总局关于对技术合同征收印花税问题的通知》（国税地字〔1989〕34号）第二条规定：技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、阐释、评价、预测和调查制订的技术合同。有关项目包括：1. 有关科学技术与经济、社会管理持续发展的软科学研究项目；2. 促成科技革新和管理现代化，大幅提高发展潜力和社会效益的技术项目；3. 其他管理学项目。对属于这些内容的合同，均应按照“技术合同”税目的规定计税贴花。至于一般的法律、法律、财务会计、审计等全面性的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
最新评论