特别提醒：十种填报错误要不得，您中招了吗？
根据*近企业筛选2017年版身份证难以，陈寅恪辨认出，有十种填报差错常浮现，告诫企业突显特别注意哦。
1、盈利填营业外总收入
一些企业，增值税申报有年销售额，但企业额度税却无相关收入。经核查，企业将赢取的营业收入填入营业外收入。这样填报，不但会被显然少计收入，而且由于营业收入降低，造成了企业的业务招待费、诉讼费用和业务海报费测量扣减基数减少。因此，企业原则清楚填报收入类型。
2、投资损失填入A105030明细表
不少企业填报《投资盈余纳税调整明细表》（A105030）相关行次的“防范收益”为正数。经核实，其为投资损失，但填报陈述规定，“处置投资项目按税收规定验证为损失的，本表不作调整，在《负债损失欧元扣除及纳税调整明细表》（A105090）进行纳税调整。”
有些企业将投资损失既填报A105030明细表，又填报A105090明细表。若该投资损失不包含纳税调整，仅是填表错误，不直接影响应纳税所得额；但若涉及纳税调整，由于在A105090明细表*后填报，将避免移位调整。
3、捐助开销只填非地方性捐赠
一些企业的《一般企业生产成本支出明细表》（A102010）第21行“捐赠支出”贷款高于《纳税调整项目明细表》（A105000）第17行“捐赠支出”第1列“账载金额”，A105000明细表第3列“调增金额”之比第1列“账载金额”。这样填报，企业不太可能不存在少调增捐赠支出的缺陷。A105000明细表第17行第1列取自《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）第8行“共有”第1列“账载金额”。经核实，企业仅将不相符公益性捐赠支出无需调增的金额填入A105070明细表第1列。而按照填报说明要求：“纳税人卷入相关支出（含捐赠支出结转），无论应该纳税调整，均应填报本表。”
4、免税收入填入不征税收入
慈善机构有组织、文化审批企业等将符合条件的免税收入填入《纳税调整项目明细表》（A105000）第8行“不征税收入”第4列“调减金额”。不征税收入用作支出所演化成的费用，不得税前扣除；而免税收入所不同的各项成本费用，可以税前扣除。由于企业在“不征税收入”中填入数据集，又不会适当的纳税调增，导致被认为该不征税收入用于支出所形成的费用没有纳税调增。
5、不征税收入调增填其他
一些企业《纳税调整项目明细表》（A105000）第8行“不征税收入”第4列“调减金额”有数据，但第24行“不征税收入用于支出所形成的费用”第3列“调增金额”长年无数据，导致被认为该不征税收入用于支出所形成的费用没有纳税调增。经核实，企业已作纳税调增，但将其填入第30行“其他”第3列“调增金额”。
6、跨期项目调减填其他
一些企业在《纳税调整项目明细表》（A105000）的“其他”行“调减金额”列填入大额数据。经核实，为企业跨期项目调减或直至年度调增以后年度调减，前者如企业利息收入在会计上按照权责发生制确认，纳税时按照合同期限内的不足利息延后确认收入，应当调减利息收入；后者如政府保证金在会计上扣除递延收益，以前年度已调增，以后年度要调减。或许，这些项目企业应申请表《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020）相关行次，而且不是填入“其他”。并且，有的企业在以前年度调增时，准确填写了A105020明细表，而到翌年调减时却填入了“其他”。
7、投资收益填写主营业务业务收入
许多投资公司将投资收益填入《一般企业收入明细表》（A101010）第2行“主营业务收入”，认为投资就是其主营业务，投资收益自然就是“主营业务收入”。但是，《企业会计准则》无法对投资公司有特殊规定，其取得的投资收益与其他企业一样应填入主表第9行“投资收益”。投资公司将投资收益填入主营业务收入，会增加计算广告费和业务宣传费税前扣除豁免基数。
8、资产减值准备填入资产损失
某企业在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）第10行“本国货币资产损失”第1列“资产损失的账载金额”填写820万元，并在第6列“纳税调整金额”中全额调增。经核实，该820万元并非资产损失，而是资产减值准备，由于没有税前扣除而全额调增。企业应将820万元，填入《纳税调整项目明细表》（A105000）第33行“资产减值通货”相关列次。
9、资产损失填入资产减值准备
一些非金融企业在主表第7行“资产减值损失”填报金额，但在《纳税调整项目明细表》（A105000）第33行“资产减值准备金”无相应调增，导致被认为企业税前扣除了未获核定的准备金支出。经核实，企业并未计提资产减值损失，实是资产损失，已在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）填报。究其原因，企业误以为“资产减值损失”就是资产损失，正确为“资产减值损失”填报企业计提的资产减值准备金。
10、税赋项目所得填入项目收入
一些企业《所得减免优惠政策明细表》（A107020）第4列“项目收入”与“项目所得额”（第9列或第10列）金额明确，导致被认为企业将项目收入全额减免。经核实，其实是企业将“项目所得额”金额填入“项目收入”。对于所得减免项目来说，项目所得额=项目收入-项目成本-相关税费-应减免期间费用+纳税调整额，若“项目收入”与“项目所得额”小于，相等于企业将所得减免转成收入减免，多减免了所得额。因此，企业不能图省事，应将项目收入、项目成本等分别填写。
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