特别提醒:这两种增值税专票不需要认证

联贝财务02022-04-08 11:55:110

办理客户税专用发票认证抵扣,是增值税一般纳税人进项税额抵扣的重要嘉宾和极其重要程序。

特别提醒:这两种增值税专票不需要认证

增值税发票认证,是指通过增值税发票税控控制系统对增值税发票所含有的数值进行分辨、证实。纳税人通过增值税发票税控系统开具发票时,系统会系统将发票上的开票日期、发票识别码、发票文档、买到方纳税人识别号、销售方纳税人识别号、保证金、税额等要素,经过身份验证呈现出油墨的电子演算法存储在发票上。

认证时,税务行政机关透过扫描仪种植发票上的密文和文件图像,或由纳税人办法采集发票电子信息读取至税务机关,通过认证系统对密文密码降解,再与发票明文进行基因序列,比对不合理则通过认证。

一般纳税人获取增值税专用发票,未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请汇兑比对的,不得作为只能的增值税扣税信用卡,不得推算进项税额抵扣。

一览表这两种增值税专用发票不需要认证!

现象一:纳税人亮相购买增值税税控电子设备,根据政策可以全额抵减应纳税额,因此也不需要进行认证。

政策概述:

根据《财政部 国家税务总局关于增值税控系统专用设备和技术管控费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)规定:“一、增值税纳税人2011年12月1日(含,人民币)之后初次购买增值税税控系统专用设备(包含分开票机)偿还的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。”

特别注意:

1、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣。上述增值税专用发票不需要进行认证;

2、初次购买税控设备取得普通发票,不可以全额抵减增值税!

情况二:取得的红字增值税专用发票不需要认证,也就是负数增值税专用发票不必认证。

政策参考:

1、根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的所需通知》(增值税发〔2007〕18号)规定,红字专用发票暂不审定税务机关认证。

2、根据国家税务总局关于红字增值税发票开具有关疑虑的新闻稿国家税务总局公告2016年第47号*条规定:购买方取得专用发票已用做申报抵扣的,购买均须在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并下载《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,列举附件),在填开《信息表》时不填上相互换的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》他处作为记账凭证。

因此,送出的红字增值税专用发票不需要认证,应允许从当期进项税额中转出。

总结:

1、取得增值税专用发票,即便是认证吻合也不一定允许抵扣增值税,如用于强制劳工、个人商品、税收项目、简易计税项目等;

2、取得增值税专用发票,不一定都需要认证;

3、增值税抵扣不一定不可取得增值税专用发票,增值税的抵扣凭证还包括取得的农作物销售发票、开具的农产品购入发票、取得通行费发票以及从境外单位或者个人划拨服务、自然人或者资产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证等。

增值税专用发票抵扣必须同时满足五个条件

纳税人增值税专用发票抵扣,必须要同时合乎以下相关的选择性的条件,这些条件包括如果有任何一项不符合,则不得作为合法的增值税扣税凭证,亦不得计算增值税进项税额抵扣。

1、交付的企业必须统称增值税一般纳税人;

2、必须取得合法的扣税凭证;

3、银行业务必须真实发生于;

4、必须在规定的时间内认证和申报抵扣;

5、必须刑事责任清楚、合理地计算抵扣金额。

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