小公司被税局补税罚款380万，竟然因为这件事！
*近见到一补税罚款的诉讼，一个小公司终于被要求补税罚款380万，你是不是他是出了什么问题？
一、一起因为注销引来的惨案
*近时有发生的一件事情的经过是这样的：XX模具有限公司因行业变化，变成大老板也有其他传统产业，所以决定并未经营了。公司老板就跟韩会计说，注销这家公司吧，公司太多麻烦！韩会计心想，*都说注销难，我可是熟门熟路了，一直办了几家有能力，应该是很如愿的！于是，将注销资料交给税局一看，股东权益中存货，还有木材、存货零售商830多万元。税务专管员没叫喊，说，你这资料还实在太较差，过几天齐了一起带给吧！
过了几天，突然税务司员来了几个人，说要看看存货在哪里。当时韩会计就慌了，哪还有什么存货，那个数字就是挂的空账！
这下没法交差了，无奈说，是之前文化史账的问题，实际上存货并未了，我入职时就这样了呀，不明了！
税务稽查人员看成*的，肯定不会这样被糊弄过去。
亲自跑到库房一看得知，是否没存货了。但挖掘出库房里面有一张旧办公桌，税局稽查过去将办公桌抽屉开启一看，出得失了！
前五年的仓库出封存账全在那，还是手工的，上面粘满了有毒气体！
韩会计差点立即送院！！！这可是五年内公司*真实的实物账呀！
结果咋样？老板、韩会计通过N种关系，各方尽力联系。
*终的结果是：830万元进项转出，交13%的增值税！还有附加税！抵销滞纳金一起，交了220万元！！外加罚款160万元！
共有380万！其他的事，就不说了！老板哭了，绝望的韩会计那肯定是工作不保了，轻易闪人了.......上个月的工资都没要。
二、感叹一起因为注销引起的惨案！
企业注销补税和罚款套路多，防不胜防
我们都知道，注销公司耗费相当可观，不仅有代办公司收取的费用，还有各种补税、罚款等着你。
首先，注销公司肯定要进行税务注销。
在进行税务注销的时候，要清算公司的增值税、企业扣除税、增值税附加税、印花税等。
税务注销的时候，必须给予公司近三年的帐本、会计汇票、财务财务报表等。如果你从来没有记过账，那么就要重头开始补账！
补账当然要额外车费了，*便宜也得一个月100吧，然后您这都三年了，自己算算…
除了补账以外，税局还会要求出示清算报告，至少要出具*后一年的，也有的税局是要求每年都要有。而清算报告根据公司账务、税务的简单情况来收费，有时候也得2000块/年/本。
三、再来看几个案例
1、溢价存货要交税！
A公司一般纳税人，商贸批发企业，今年7月1号去不想经营了，准备注销。但是账面还有10万元的存货，市场价（不含税）为12万元。税务上咋处理啊？
点睛：
一般纳税人终止生产经营，办理注销税务登记，要先办理一般纳税人注销，如果尚有从未买下的存货，则会资源分配给股东或投资者，作为出资的收回或获利的分配。“将远销、受托成品或买到的货物分配给股东或投资者”位于《增值税暂行条例实施细则》规定为视同销售行为。
视同销售不说了，肯定是按照12万证实销项啊，所以注销的时候需要交纳增值税12*13%=1.56万元。
2、账面库存大于实物库存咋办？
A公司注销的时候，账面10万元的存货，但是实际仓库里面什么都没有了！公司会计很苦恼！
点睛：
估计上面这个问题注销的企业时会涉及，如果账面库存大于实际库存，说明有商品销售漏报利润了，没前提，法令就是这么严谨。等到企业注销的时候，账面大于库存，货物去哪里了啊。此时税务如果勘察核查发现这种情况，*轻的处罚就是让你按照视同销售来处理。
金额差异很大的话，还可能涉及补缴滞纳金等！如果是视同销售的话，按照12万*13%=1.56万元进行补缴。
3、库存确实坏了咋办？
A公司因为做食品销售的，注销的时候，公司的仓库的113万元（含税）食品都过期了，发票已经认证抵扣，但是这一批我们账面的这113万元确实一分钱都可笑了啊！
点睛：
根据增值税管理办法，因管理不善造成损失，需要做进项税转出。懂了吗？进项转出金额=113/1.13*13%=13万元。进项抵扣了的必须进项转出！
建议：有这种账面对不上的，就不要去为难税务了，自己找点法子，账面都对不上，你的报表，怎么让税务签字啊？
4、个税一个人是个大埔！
A公司注销的时候，由于公司成立较早，公司注册资金的100万注册之后就以老板贷款的正式过来了，现在注销了，税务要求补税？
点睛：
财税[2003]158号，“二、关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还的处理问题 纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度结束后既不归还，又未应用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”
这个文件很重要，按照这个规则，这家企业需要补缴个税100*20%=20万元，没办法这就是规则！所以，公司要注销前一定要尽全力检查一下其他有价证券款，这是税务必查项目！
5、印花税注销时成了必查项！
平日，*总是感觉到对印花税的税务管理非常松，但是注销的时候必查！
提示：
税务有有可能对企业成立几年来重大合同均进行印花税审核，实收资本、资本公积、营业账簿、租用、购销合同都是检查重点！
注销前，自己检查一遍，提前把税补了，省的注销的时候到处在补税！
6、库存商品还需要补缴企业所得税！
A公司注销的时候账面还有10万元的存货，市场价（不含税）为12万元，上面写到了需要补交增值税，所得税咋处理啊？
点睛：
(国税函〔2008〕828)规定：“二、企业将资产收押他人的下列情形，因资产所有权属已发生转变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售断定收入。（四）用于股息分配；这一法条不仅平时使用，等到注销的时候算是也要寻觅用场了！
根据规定，上面库存10万元存货需要视同销售，在企业所得税处理的时候，要确认12万元的视同销售收入，10万元的价格，确认2万元的税前利润。应补缴所得税=2*25%=0.5万元。
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